2010年注冊會計師《稅法》沖刺模擬試題(1)

　　3.

　　【正確答案】：(1)應納車輛購置稅=[250000+(8100+9500)÷(1+17%)]×10%=26504.27(元);

　　(2)企業(yè)全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=10000×3÷10000+8000×3×8÷12÷10000=4.6(萬元)

　　(3)企業(yè)全年應繳納的耕地占用稅=10000×30÷10000=30(萬元)

　　(4)企業(yè)全年應繳納的契稅=8000×1500×3%÷10000+10000×2000×3%÷10000=96(萬元)

　　(5)企業(yè)全年應納車船稅=(20×2×30+400×5+600×3+400×1×9÷12)÷10000=0.53(萬元)

　　(6)全年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加

　　=300×5%×(5%+3%)+300×250÷10000×(5%+3%)

　　=1.8(萬元)

　　【該題針對“耕地占用稅應納稅額的計算,車船稅應納稅額計算,契稅稅額計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10078722】

　　4.

　　【正確答案】：(1)計算該企業(yè)安裝設備合同應繳納的印花稅

　　應納印花稅=500×5%×0.3‰×10000=75(元)

　　(2)計算該企業(yè)貼息貸款合同應繳納的印花稅

　　貼息貸款，免征印花稅。

　　應納印花稅=6000×0.05‰×10000=3000(元)

　　(3)計算該企業(yè)本年有關(guān)賬簿情況應繳納的印花稅

　　應納印花稅=2000×0.5‰×10000+10×5=10050(元)

　　(4)計算該企業(yè)本年國際貨運合同應繳納的印花稅

　　由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，托運方所持的一份運費結(jié)算憑證應繳納印花稅。

　　應納印花稅=150×0.05%×10000=750(元)

　　(5)計算該企業(yè)本年技術(shù)合同應繳納的印花稅

　　應納印花稅=280×0.3‰×10000=840(元)

　　(6)國外運輸企業(yè)的國際貨運合同應納印花稅=0(元)(由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，外國運輸企業(yè)所持的一份運費結(jié)算憑證免納印花稅)

　　【該題針對“印花稅稅額計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10078723】