2009年注會(huì)考試《稅法》最后精選模擬試題(3)

　　第三大題 ：計(jì)算題(本題型共5題，每題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)

　　1、某市一卷煙廠2009年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉8噸，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款為80000元，另外按規(guī)定支付了價(jià)外補(bǔ)貼。將收購(gòu)的煙葉全部送臨縣某煙絲加工廠加工成煙絲，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)1000元，取得符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(2)煙絲加工廠將收到的煙葉加工成煙絲，收取加工費(fèi)3000元，輔料費(fèi)2000元，均開具增值稅專用發(fā)票。(3)卷煙廠將加工收回的煙絲的80%用于生產(chǎn)卷煙。(4)本月購(gòu)進(jìn)卷煙用的紙張和香精，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1700元。(5)為車間工人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為510元;為辦公室購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為170元。(6)卷煙廠當(dāng)月銷售給某煙草專賣店40標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，共取得不含稅銷售額600000元。假設(shè)有關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過認(rèn)證，已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，煙絲加工廠為一般納稅人。根據(jù)上述資料，按下列順序回答以下問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)計(jì)算煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅;(2)計(jì)算煙絲加工廠代扣代繳的消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加;(3)計(jì)算卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅;(4)計(jì)算卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅;(5)計(jì)算卷煙廠當(dāng)期應(yīng)申報(bào)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。

　　2、某市一經(jīng)營(yíng)娛樂項(xiàng)目的公司經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂、餐飲及其他服務(wù)，2009年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)門票收入60萬元，卡拉OK歌廳收入500萬元，電子游藝廳收入120萬元。(2)保齡球館和臺(tái)球廳取得收入200萬元。(3)美容美體中心取得收入180萬元。(4)餐飲收入340萬元，另外餐廳自設(shè)的啤酒屋利用啤酒設(shè)備生產(chǎn)啤酒，銷售自制啤酒40噸，取得收入100萬元。(5)業(yè)內(nèi)舉辦一屆發(fā)型設(shè)計(jì)大賽，該娛樂公司為該活動(dòng)提供場(chǎng)所，取得租金收入20萬元。(6)娛樂公司實(shí)施量販?zhǔn)焦芾�，設(shè)立一超市并獨(dú)立核算，該超市全年取得商品銷售收入51.5萬元。已知該超市為小規(guī)模納稅人。根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)計(jì)算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;(2)計(jì)算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(3)計(jì)算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅;(4)計(jì)算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。

　　3、某企業(yè)2008年度有關(guān)資料如下：(1)與某機(jī)械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，注明設(shè)備價(jià)款200萬，按設(shè)備價(jià)款的2%支付安裝費(fèi)用;(2)與某加工企業(yè)簽訂設(shè)備租賃合同，租入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值120萬元，雙方約定總的租金為20萬元;(3)5月份資本公積增加50萬元，另外當(dāng)年新設(shè)其他營(yíng)業(yè)賬簿12本;(4)與某物流公司簽訂保管合同，合同注明保管存貨的價(jià)值為800萬元，按存貨的2%收取保管費(fèi);(5)與某技術(shù)開發(fā)企業(yè)簽訂技術(shù)開發(fā)合同，委托其開發(fā)一項(xiàng)技術(shù)，約定該企業(yè)提供專項(xiàng)資金500萬元用于購(gòu)買研發(fā)設(shè)備，支付開發(fā)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用為80萬元。根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(以元為單位)：(1)計(jì)算該企業(yè)安裝設(shè)備合同應(yīng)繳納的印花稅;(2)計(jì)算該企業(yè)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅;(3)計(jì)算該企業(yè)本年有關(guān)賬簿情況應(yīng)繳納的印花稅;(4)計(jì)算該企業(yè)本年保管合同應(yīng)繳納的印花稅;(5)計(jì)算該企業(yè)本年技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。

　　4、某縣一個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得不含稅銷售額20萬元，隨同貨物銷售向客戶收取的運(yùn)雜費(fèi)為5850元。(2)將一批自產(chǎn)產(chǎn)品用于無償贈(zèng)送，該批產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格為4萬元，賬面成本為2萬元，企業(yè)未對(duì)該筆業(yè)務(wù)做賬務(wù)處理。(3)采購(gòu)原材料50000元，取得增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證，稅率為17%。(4)銷售貨物發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元，采購(gòu)原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)1000元，均取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(5)發(fā)生銷售成本8萬元。(6)發(fā)生管理費(fèi)用3萬元，其中包括投資者的生活費(fèi)用1萬元。(7)發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用2萬元。(8)投資者個(gè)人全年從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得工資2.5萬元(假設(shè)不包括在上述成本、費(fèi)用中)。已知該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用17%的增值稅稅率，取得的票據(jù)均通過認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答以下問題：(1)計(jì)算該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加;(2)計(jì)算該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2008年稅前準(zhǔn)予扣除的成本和期間費(fèi)用;(3)計(jì)算該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額;(4)計(jì)算該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2008年應(yīng)納個(gè)人所得稅。

　　5、某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，取得銷售收入1400萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)支付金額10萬元;支付契稅3萬元，支付有關(guān)拆遷補(bǔ)償費(fèi)27萬元，支付前期開發(fā)費(fèi)15萬元，支付建筑安裝工程費(fèi)450萬元，支付基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬元，支付開發(fā)間接費(fèi)20萬元;銷售樓房時(shí)簽訂相關(guān)合同，并按規(guī)定繳納了有關(guān)稅金;該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為該工程從銀行貸款，發(fā)生利息支出28.75萬元，可按項(xiàng)目分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┓�合�?guī)定的憑證，已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。根據(jù)所給資料，回答下列問題：(1)計(jì)算允許扣除的各項(xiàng)稅費(fèi);(2)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)成本;(3)計(jì)算允許扣除的項(xiàng)目金額;(4)計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅。