專家指導(dǎo)：現(xiàn)階段《稅法》學(xué)習注意事項及答疑

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　　無論是新制度還是舊制度的考生，目前都已經(jīng)進入習題班學(xué)習階段，這一階段主要是解決主觀題的問題，如果對教材基礎(chǔ)知識還不清楚，更要反醒一下自己，再不看書來不及了。

　　1.做題適當，關(guān)鍵是思路如何

　　舉例一下，比如所得稅的題目，先有一個總體的思路，比如收入的內(nèi)容，扣除項目主要是銷售成本、期間費用(管理費用、銷售費用、財務(wù)費用)，可扣除的稅金及附加，營業(yè)外支出及其他。最后是稅收優(yōu)惠的運用，這些在做題之前就要分項寫清楚，所得稅最怕漏項，難度不大，這也是為什么不建議做所得額和所得稅這兩問，原因就在于考慮會不全面的。收入的計算要知道哪些是免稅，不征稅收入，那些收入是銷售(營業(yè))收入，可作為基數(shù)的，特別是視同銷售的收入，更注意與稅金扣除結(jié)合，與流轉(zhuǎn)稅視同銷售的差異所在。成本的計算較為簡單，可能有同學(xué)還分不清楚，生產(chǎn)成本與銷售成本，貨物必須銷售才可扣除的，所以外購材料如果沒有用于生產(chǎn)，成本不能扣除，同時運費是計入成本中核算的，不是計入銷售費用中核算的。稅金的扣除，主要是結(jié)合流轉(zhuǎn)稅，這一點容易忘記，特別要注意。

　　期間費用的調(diào)整，必須非常清晰知道，哪些是限額扣除項目，主要是政策運用，前面的收入的確定是基礎(chǔ)，如果前面錯了，后面的廣告費和業(yè)務(wù)招待費，全錯了，同時要注意政策中可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項目，如廣告費，同時要注意使用直接法計算的同學(xué)，工資及三項經(jīng)費按出題思路，一定是計入成本或費用的，直接法不能直接減去，還是一個納稅調(diào)整的過程。

　　營業(yè)外支出和其他方面運用比較簡單，就是注意一下涉及到損失進項轉(zhuǎn)出的情況，影響損失的金額和稅金的計算。

　　最后就是關(guān)注一下，有沒有稅額抵免，減免稅，過渡政策等優(yōu)惠。