2009年注會(huì)考試《稅法》最后精選模擬試題(1)

　　第四大題 ：綜合題(本題型共2題，每題10分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)

　　1、甲市某內(nèi)資工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年全年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅為460萬(wàn)元(其中進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的增值稅為60萬(wàn)元)。(2)出租閑置的設(shè)備，全年取得租金收入200萬(wàn)元。(3)全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元，管理費(fèi)用800萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元;未形成資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)費(fèi)用1500萬(wàn)元(其中：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1300萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中：稅收滯納金10萬(wàn)元;通過(guò)市政府向貧困山區(qū)捐款240萬(wàn)元)。(4)企業(yè)實(shí)際占地面積12萬(wàn)平方米，其中企業(yè)自辦的學(xué)校占地1萬(wàn)平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額為2元/平方米。企業(yè)年初擁有房產(chǎn)原值為3000萬(wàn)元;當(dāng)年8月份自建一處水塔，建造成本為100萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為20%。企業(yè)擁有載貨汽車2輛，每輛自重29.8噸;客貨兩用車1輛，自重10噸。當(dāng)?shù)剌d貨汽車年稅額為100元/噸。企業(yè)當(dāng)年繳納契稅8萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)沒(méi)有其他涉稅事項(xiàng)，并且以上稅金均不包括在管理費(fèi)用中。(5)2008年11月份一批存貨由于雷擊造成毀損，該批存貨賬面成本為15萬(wàn)元，其中生產(chǎn)該批存貨耗用的原材料價(jià)值為10萬(wàn)元。已經(jīng)取得保險(xiǎn)公司賠款9萬(wàn)元和相關(guān)責(zé)任人賠款3萬(wàn)元。當(dāng)年該事項(xiàng)未做賬務(wù)處理。注：該企業(yè)增值稅適用稅率為17%。根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：(1)計(jì)算企業(yè)2008年準(zhǔn)予在稅前扣除的稅金。 (2)計(jì)算企業(yè)2008年準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。(3)計(jì)算企業(yè)2008年準(zhǔn)予在稅前扣除的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 (4)計(jì)算企業(yè)2008年準(zhǔn)予在稅前扣除的存貨損失。(5)計(jì)算企業(yè)2008年準(zhǔn)予在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出。(6)計(jì)算企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

　　2、劉某是北京某大學(xué)教授，2008年11月份收入情況如下：(1)在國(guó)內(nèi)某雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入5000元和800元;(2)與專家李某合著一本專業(yè)書(shū)籍，取得稿酬收入25000元(其中：李某分得稿酬15000元)，并拿出2800元通過(guò)市政府捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū);(3)在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣50000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣4500元;(4)將其擁有的某市兩套住房中的一套住房出售(非普通住房)，該住房于2006年9月購(gòu)入，取得轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)購(gòu)置成本為120000元，另支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用4000元;(營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加以外的稅費(fèi)不予考慮)(5)取得10月份的儲(chǔ)蓄存款利息1000元(假定每月按30天計(jì)算);(6)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得4000元，支付中介費(fèi)200元，能提供有效合法的憑證。請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：(1)計(jì)算在國(guó)內(nèi)某雜志上發(fā)表文章取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;(2)計(jì)算與李某合作出書(shū)取得稿酬應(yīng)納的個(gè)人所得稅;(3)計(jì)算在A國(guó)取得的所得應(yīng)向我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅;(4)計(jì)算劉某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納的個(gè)人所得稅;(5)計(jì)算10月份的儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)納的個(gè)人所得稅。(6)計(jì)算取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。