2009年注會考試《稅法》最后精選模擬試題(1)

　　第三大題 ：計算題(本題型共5題，每題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位)

　　1、某縣一印刷廠為增值稅一般納稅人，2009年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)接受某藥廠委托，為其生產(chǎn)的一種免稅藥品印刷標(biāo)簽，開具的普通發(fā)票上標(biāo)注的銷售額為12870元。(2)接受某出版社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號的圖書，向出版社開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為20000元。另外已知購買紙張時，取得增值稅專用發(fā)票上列明的增值稅為850元，購買紙張時發(fā)生運費200元，取得運輸公司的運費發(fā)票。(3)接受某雜志社委托印刷雜志，紙張由雜志社提供，向雜志社開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額10000元，另外收取運費和搬運費351元。(4)購買一臺印刷機(jī)械，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3400元。(5)3月份購入的紙張，由于倉庫進(jìn)水發(fā)生損失，經(jīng)查，損失的紙張的賬面成本為4000元。假設(shè)取得的相關(guān)憑證均符合規(guī)定并已通過認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答如下問題，每問計算出合計數(shù)，答案精確到小數(shù)點后兩位：(1)該印刷廠本期銷項稅額;(2)該印刷廠本期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額;(3)該印刷廠本期應(yīng)納的增值稅額;(4)該印刷廠本期應(yīng)納的城建稅和教育費附加。

　　2、某首飾專賣店為增值稅一般納稅人，2009年3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口A品牌的金首飾一批，關(guān)稅完稅價格為40萬元，關(guān)稅稅率為30%。(2)將某金銀首飾與鍍金首飾組成套裝禮品，本期取得零售收入35.1萬元(其中金銀首飾收入為28萬元，鍍金首飾收入為7.1萬元)。(3)零售珠寶首飾和翡翠首飾，取得零售收入11.7萬元。(4)出于促銷的目的，采取“以舊換新”方式零售金耳環(huán)1000對，新耳環(huán)每對0.15萬元，舊耳環(huán)每對折價0.10萬元，專賣店直接收取差價。(5)將金鐲子與包裝盒一同銷售，包裝盒單獨計價并單獨核算，取得零售收入9.36萬元(其中，金鐲子收入9萬元，包裝盒收入0.36萬元)。(6)因質(zhì)量問題，顧客向?qū)Ｙu店退回2月份購買的金項鏈，價值0.5萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)，答案精確到小數(shù)點后兩位：(1)計算該專賣店進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金。(2)禮品套裝和珠寶首飾及翡翠首飾應(yīng)納的消費稅。(3)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅。(4)零售金鐲子應(yīng)繳納的消費稅。(5)該專賣店本月應(yīng)納的消費稅合計數(shù)。

　　3、某廣告公司2009年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)承接某化妝品公司的廣告業(yè)務(wù)，取得廣告費400萬元，其中支付給某影星做廣告代言人的報酬為100萬元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_的廣告發(fā)布費為200萬元。(2)承接某制藥公司的廣告業(yè)務(wù)，取得廣告業(yè)務(wù)收入為97萬元，營業(yè)成本為95萬元，其中支付給某電視臺的廣告發(fā)布費為25萬元，支付給某報社的廣告發(fā)布費為18萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可參照的價格，于是決定重新審核其計稅價格(核定的成本利潤率為20%)。(3)承接某酒廠的廣告業(yè)務(wù)，為其在某大廈樓頂制作大型燈箱廣告牌，收取價款100萬元。廣告公司利用自有車間進(jìn)行了加工制作，為此外購材料60萬元，取得了購貨的發(fā)票，發(fā)生人工費2萬元;另外向大廈管理部門支付批準(zhǔn)安裝的費用4萬元。(4)當(dāng)月以價值100萬元不動產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，參與利潤分配并承擔(dān)風(fēng)險。(5)轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權(quán)取得收入10萬元。要求：分別計算該廣告公司當(dāng)月各項業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額。