2009年注會(huì)考試《稅法》最后精選模擬試題(1)

　　4、北京某公司2008年9月轉(zhuǎn)讓一幢2003年建造的樓房，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為1800萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓房的重置成本價(jià)為3000萬(wàn)元，該樓房為七成新。轉(zhuǎn)讓前為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為1180萬(wàn)元(能夠提供相關(guān)憑據(jù))，另支付房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用2萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)取得轉(zhuǎn)讓收入7000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金(能夠提供完稅憑證)。該公司的評(píng)估價(jià)格已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。根據(jù)題目表述，回答以下問(wèn)題(以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)：(1)計(jì)算扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)。(2)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓舊樓房應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　5、某市甲企業(yè)2009年的有關(guān)資料如下：(1)2月1日將價(jià)值350萬(wàn)元的幾間自有房產(chǎn)出租給A企業(yè)，年租金60萬(wàn)元;(2)3月1日開(kāi)始修建車(chē)間一座，9月20日該車(chē)間建成并投入使用，造價(jià)300萬(wàn)元;(3)除上述房產(chǎn)外，該企業(yè)年初“固定資產(chǎn)”科目還記載有房產(chǎn)原值2950萬(wàn)元，其中包括正在為基建工地使用的臨時(shí)房屋500萬(wàn)元，單獨(dú)記賬的中央空調(diào)100萬(wàn)元，連續(xù)停用4個(gè)月的車(chē)間600萬(wàn)元(已經(jīng)恢復(fù)使用)。另外還有一間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的房產(chǎn)，由于某種原因未記載在“固定資產(chǎn)”科目中，該房產(chǎn)原值為50萬(wàn)元。(該地區(qū)扣除比例是30%)(4)該企業(yè)年初賬面記載實(shí)際占用的土地為30000平方米，其中10000平方米為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用土地，5000平方米為廠辦子弟學(xué)校用地，1500平方米土地有償租給軍隊(duì)作為訓(xùn)練用地，其余土地均為企業(yè)內(nèi)綠化用地。(城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額為4元/平方米)(5)由于生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，甲企業(yè)決定在本市郊區(qū)另建一個(gè)廠區(qū)用于生產(chǎn)高污染的產(chǎn)品，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，2009年4月新征用本市郊區(qū)的耕地20000平方米。(稅額為30元/平方米)根據(jù)上述資料，回答如下問(wèn)題，每問(wèn)計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)計(jì)算甲企業(yè)2009年應(yīng)納的房產(chǎn)稅;(2)計(jì)算甲企業(yè)2009年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅;(3)計(jì)算甲企業(yè)2009年應(yīng)納的耕地占用稅。