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2009年注冊會計師考試《稅法》樣題(新制度)

  2.某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī),假定20×8年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

  (1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元,與彩電配比的銷售成本5660萬元;

  (2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元;

  (3)出租設(shè)備取得租金收入200萬元,接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬元,取得國債利息收入30萬元;

  (4)購進(jìn)原材料共計3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額510萬元,支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計230萬元,取得合法票據(jù);

  (5)銷售費(fèi)用1650萬元,其中廣告費(fèi)1400萬元;

  (6)管理費(fèi)用850萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元;

  (7)財務(wù)費(fèi)用80萬元,其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息費(fèi)用40萬元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%);

  (8)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元,發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元;

  (9)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。

  (其他相關(guān)資料:上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用;取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)

  要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題(每問需計算出合計數(shù)):

  (1)企業(yè)20×8年應(yīng)繳納的增值稅;

  (2)企業(yè)20×8年應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

  (3)企業(yè)20×8年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;

  (4)企業(yè)20×8年實(shí)現(xiàn)的會計利潤;

  (5)廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

  (6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

  (7)財務(wù)費(fèi)用調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

  (8)職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

  (9)公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

  (10)企業(yè)20×8年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額;

  (11)企業(yè)20×8年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

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