四、綜合題(本題型共2題,每小題10分,共20分。要求列出計(jì)算步驟,每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答,答在試題卷上無效)
1.某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,20×8年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批,收購憑證上注明的價(jià)款500萬元,并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價(jià)外補(bǔ)貼。支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬元,取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票,煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫。
(2)3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批,生產(chǎn)A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱。
(3)5日從國外進(jìn)口B牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,支付境外成交價(jià)折合人民幣260萬元、到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元。
(4)16日銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱,每箱不含稅售價(jià)1.35萬元,款項(xiàng)收訖;將A牌卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱作為福利發(fā)給本企業(yè)職工。
(5)25日銷售進(jìn)口B牌卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入720萬元。
(6)本月購進(jìn)稅控收款機(jī)一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅1.7萬元;外購防偽稅控通用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬元、增值稅0.17萬元。
(7)月底盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)由于管理不善,庫存的外購已稅煙絲15萬元(含運(yùn)輸費(fèi)用0.93萬元)霉?fàn)變質(zhì)。
(其他相關(guān)資料:①煙絲消費(fèi)稅比例稅率為30%;②卷煙消費(fèi)稅比例稅率:每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在50元以上的(含50元,不含增值稅)為45%,每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下的為30%;卷煙定額稅率:每標(biāo)準(zhǔn)箱(250標(biāo)準(zhǔn)條)150元;③卷煙的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%;④相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題(每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)):
(1)外購煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅;
(3)進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(4)進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅;
(5)直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項(xiàng)稅額;
(6)購進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(7)損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(8)企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅;
(9)企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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