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2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》樣題(新制度)

  5.居住在市區(qū)的中國(guó)居民李某,為一中外合資企業(yè)的職員,20×8年取得以下收入:

  (1)每月取得合資企業(yè)支付的薪金8000元。

  (2)2月份,為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù),取得報(bào)酬30000元,與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)。

  (3)3月份,從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)折合人民幣20000元,已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元并取得完稅憑證。

  (4)5月份,與同事杰克(外籍)合作出版了1本中外文化差異的書籍,共獲得稿酬60000元,李某與杰克事先約定按6:4比例分配稿酬。李某將其中的3000元通過(guò)市民政局捐給汶川地震災(zāi)區(qū)。

  (5)6月份,李某從其投資的上市公司分得2007年的紅利2500元。

  (6)11月份,以每份218元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓去年申購(gòu)的企業(yè)債券500份,發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)870元,該債券申購(gòu)價(jià)每份200元,共支付相關(guān)稅費(fèi)350元;轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得24000元。

  (7)與4個(gè)朋友合伙經(jīng)營(yíng)一個(gè)酒吧,年底酒吧將30萬(wàn)元生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在合伙人中進(jìn)行平均分配。

  要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題(每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)):

  (1)李某全年工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

  (2)該企業(yè)為李某支付技術(shù)服務(wù)報(bào)酬應(yīng)代付的個(gè)人所得稅;

  (3)李某從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅;

  (4)李某捐款后的稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

  (5)李某分得投資紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

  (6)李某有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

  (7)李某分得合伙所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

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