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2009年注冊會計(jì)師考試《稅法》樣題(新制度)

  3.某房地產(chǎn)開發(fā)公司,20×8年發(fā)生以下業(yè)務(wù):

  (1)1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán),支付土地出讓金6000萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元;

  (2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會所和寫字樓各一棟,占地面積各為1/3;

  (3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元,分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元,包括超過貸款期限的利息40萬元;

  (4)與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元,無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯鶕?jù)相關(guān)規(guī)定,

  會所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有;

  (5)寫字樓開發(fā)成本4000萬元,無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出的具體數(shù)額;

  (6)9月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得收入15 000萬元,將寫字樓作價(jià)9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場,收取固定收入,不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到250萬元。

  (其他相關(guān)資料:該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用)

  要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題(每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)):

  (1)公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;

  (2)公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

  (3)公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額;

  (4)公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額;

  (5)公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目金額;

  (6)公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅費(fèi);

  (7)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

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