2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》單元測試題(14)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于采購與付款循環(huán)涉及憑證所證明的認(rèn)定的說法中，正確的有( )。

　　A.請(qǐng)購單是證明有關(guān)采購交易的“發(fā)生”認(rèn)定的證據(jù)之一，也是采購交易軌跡的起點(diǎn)

　　B.請(qǐng)購單是證明有關(guān)采購交易的“完整性”認(rèn)定的證據(jù)之一，也是采購交易軌跡的起點(diǎn)

　　C.驗(yàn)收單是支持資產(chǎn)或費(fèi)用以及與采購有關(guān)的負(fù)債的“完整性”認(rèn)定的重要憑證

　　D.驗(yàn)收單是支持資產(chǎn)或費(fèi)用以及與采購有關(guān)的負(fù)債的“存在或發(fā)生”認(rèn)定的重要憑證

　　2.企業(yè)在以支票結(jié)算采購的商品時(shí)，編制和簽署支票的相關(guān)控制包括( )。

　　A.獨(dú)立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性

　　B.應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門的人員負(fù)責(zé)簽署支票

　　C.被授權(quán)簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的未付款憑單，并確定支票收款人姓名和金額與憑單內(nèi)容的一致

　　D.支票簽發(fā)人不應(yīng)簽發(fā)無記名甚至空白的支票

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，能證實(shí)采購交易記錄的完整性認(rèn)定的有( )。

　　A.從驗(yàn)收單追查至采購明細(xì)賬

　　B.從賣方發(fā)票追查至采購明細(xì)賬

　　C.追查存貨的采購至存貨永續(xù)盤存記錄

　　D.檢查取得的固定資產(chǎn)

　　4.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年的財(cái)務(wù)報(bào)表，X公司制定了相關(guān)的職責(zé)分離制度，其中合理的有( )。

　　A.采購員小王負(fù)責(zé)市場詢價(jià)，經(jīng)貨比三家，確定了一家供應(yīng)商

　　B.采購員小李訂立了采購合同，由其經(jīng)理進(jìn)行審批

　　C.采購員小劉負(fù)責(zé)采購，小張負(fù)責(zé)驗(yàn)收，小宋負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄

　　D.經(jīng)過相關(guān)部門的付款審批后，小趙負(fù)責(zé)付款的執(zhí)行

　　5.企業(yè)應(yīng)該建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，工程項(xiàng)目不相容崗位一般包括( )。

　　A.項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策

　　B.概預(yù)算編制與審核

　　C.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付

　　D.竣工決算與竣工審計(jì)

　　6.下列選項(xiàng)中，屬于與固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制相關(guān)的制度的有( )。

　　A.固定資產(chǎn)預(yù)算制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度

　　B.賬簿記錄制度和職責(zé)分工制度

　　C.資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度

　　D.固定資產(chǎn)處置、定期盤點(diǎn)和維護(hù)保養(yǎng)制度

　　7.為了評(píng)估有關(guān)交易或付款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該通過( )等方法詳細(xì)了解有關(guān)交易或付款的內(nèi)部控制。

　　A.審閱以前年度審計(jì)工作底稿

　　B.觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況

　　C.詢問管理層和員工

　　D.檢查相關(guān)的文件和資料

　　8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)S公司采購與付款交易的相關(guān)賬戶余額，當(dāng)出現(xiàn)( )情形時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該考慮實(shí)施細(xì)節(jié)測試。

　　A.S公司存在缺乏支持性文件的關(guān)聯(lián)方交易

　　B.實(shí)質(zhì)性分析程序顯示出預(yù)期的趨勢

　　C.S公司有需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)披露的金額或很可能存在錯(cuò)報(bào)的金額

　　D.需要在納稅申報(bào)表中單獨(dú)披露的事項(xiàng)進(jìn)行分析

　　9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，選擇以下( )方法對(duì)應(yīng)付賬款執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序。

　　A.將期末應(yīng)付賬款的余額與期初余額進(jìn)行比較，分析波動(dòng)原因

　　B.分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位作出解釋，判斷被審計(jì)單位是否缺乏償債能力或利用應(yīng)付賬款隱瞞利潤，并注意其是否可能無須支付

　　C.計(jì)算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前年度相關(guān)比率對(duì)比分析，評(píng)價(jià)應(yīng)付賬款整體的合理性

　　D.分析存貨和營業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性

　　10.對(duì)于應(yīng)付賬款的函證，以下說法正確的有( )

　　A.一般情況下，應(yīng)付賬款必須函證

　　B.一般情況下，并非必須函證應(yīng)付賬款

　　C.如果控制風(fēng)險(xiǎn)較高，應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶金額較大，則應(yīng)該考慮進(jìn)行應(yīng)付賬款的函證

　　D.對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日賬戶余額為零的債權(quán)人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均不應(yīng)該實(shí)施函證

　　11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)X公司2011年的財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)過程中，為了證明固定資產(chǎn)項(xiàng)目的合理性，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施了實(shí)質(zhì)性分析程序，則以下說法正確的有( )。

　　A.基于對(duì)X公司的了解，建立有關(guān)數(shù)據(jù)的期望值

　　B.確定可接受的差異額，將實(shí)際情況與期望值比較，識(shí)別需要進(jìn)一步調(diào)查的差異

　　C.對(duì)于超過可接受程度的差異額，調(diào)查并獲取審計(jì)證據(jù)

　　D.評(píng)估實(shí)質(zhì)性分析程序的測試結(jié)果

　　12.對(duì)于各類固定資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該獲取不同的證據(jù)以確定其所有權(quán)，以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取固定資產(chǎn)不同審計(jì)證據(jù)來證明其所有權(quán)的說法中，正確的有( )。

　　A.對(duì)外購的機(jī)器設(shè)備，通常經(jīng)審核采購發(fā)票、采購合同等予以確定

　　B.對(duì)于房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)，需查閱有關(guān)合同、產(chǎn)權(quán)證明、保險(xiǎn)單等書面文件

　　C.對(duì)融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)驗(yàn)證有關(guān)融資租賃合同，證實(shí)其并非經(jīng)營租賃

　　D.對(duì)受留置權(quán)限制的固定資產(chǎn)，通常還應(yīng)審核被審計(jì)單位的有關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目等予以證實(shí)

　　13.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)S公司的固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的情形，其中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該認(rèn)為S公司處理正確的有( )。

　　A.對(duì)于已經(jīng)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)但沒有辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，沒有計(jì)提折舊

　　B.對(duì)已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊

　　C.對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提了折舊

　　D.對(duì)于經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊

　　14.下列表述中，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為恰當(dāng)?shù)挠? )。

　　A.當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)，當(dāng)月開始攤銷，當(dāng)月減少的無形資產(chǎn)，當(dāng)月不進(jìn)行攤銷

　　B.當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)，當(dāng)月不進(jìn)行攤銷，當(dāng)月減少的無形資產(chǎn)，當(dāng)月繼續(xù)攤銷

　　C.無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的無形資產(chǎn)，應(yīng)采用直線法進(jìn)行攤銷

　　D.無形資產(chǎn)的開發(fā)支出應(yīng)該全部予以資本化

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