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查看匯總:2012年注冊會計(jì)師《審計(jì)》隨章測試題29套
第十六章 采購與付款循環(huán)的審計(jì)
一、單項(xiàng)選擇題
1、驗(yàn)收商品是購貨業(yè)務(wù)中的重要環(huán)節(jié),驗(yàn)收單作為這一環(huán)節(jié)中關(guān)鍵憑證,備受審計(jì)人員的重視。在以下關(guān)于驗(yàn)收單的各種說法中,注冊會計(jì)師不認(rèn)可的是( )。
A.驗(yàn)收部門應(yīng)對已收到貨物的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號的驗(yàn)收單
B.驗(yàn)收人員在將已驗(yàn)收商品送交倉庫或其他請購部門時,可要求接收人在驗(yàn)收單副聯(lián)上簽字,以確定簽收部門的保管責(zé)任
C.驗(yàn)收人員應(yīng)將驗(yàn)收單的副聯(lián)之一送交應(yīng)付憑單部門
D.驗(yàn)收單是支持“發(fā)生”的重要憑據(jù),但被審計(jì)單位無法通過驗(yàn)收單發(fā)現(xiàn)購貨交易“完整性”認(rèn)定的錯誤
2、在企業(yè)內(nèi)部控制制度比較健全的情況下,下列可以證明有關(guān)采購交易的“發(fā)生”認(rèn)定的憑據(jù)之一,同時也是采購交易軌跡的起點(diǎn)的是( )。
A.訂購單
B.請購單
C.驗(yàn)收單
D.付款憑單
3、采購和付款交易通常要依次經(jīng)過( )幾個業(yè)務(wù)活動。
A.請購商品和勞務(wù)、編制訂購單、驗(yàn)收商品、儲存已驗(yàn)收商品、編制付款憑單、確認(rèn)與記錄負(fù)債、付款、記錄現(xiàn)金與銀行存款支出
B.編制訂購單、請購商品和勞務(wù)、驗(yàn)收商品、儲存已驗(yàn)收商品、編制付款憑單、確認(rèn)與記錄負(fù)債、付款、記錄現(xiàn)金與銀行存款支出
C.編制訂購單、請購商品和勞務(wù)、編制付款憑單、儲存已驗(yàn)收商品、驗(yàn)收商品、確認(rèn)與記錄負(fù)債、付款、記錄現(xiàn)金與銀行存款支出
D.請購商品和勞務(wù)、編制付款憑單、驗(yàn)收商品、儲存已驗(yàn)收商品、編制訂購單、確認(rèn)與記錄負(fù)債、付款、記錄現(xiàn)金與銀行存款支出
4、下列不屬于注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位的采購與付款業(yè)務(wù)實(shí)施的控制測試的是( )。
A.檢查有無長期掛賬的應(yīng)付賬款,注意其是否可能無需支付
B.檢查采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,有無存在越權(quán)審批行為
C.檢查采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況,有無不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
D.檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全,使用和保管制度是否存在漏洞
5、采購與付款循環(huán)中“發(fā)生”認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是( )。
A.已填制的驗(yàn)收單均已登記入賬
B.注銷憑證以防重復(fù)使用
C.采購的價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)
D.內(nèi)部核查應(yīng)付賬款明細(xì)賬的內(nèi)容
6、下列屬于付款交易的截止測試的是( )。
A.確定期末最后簽署的支票的號碼,確保期后的支票支付未被當(dāng)作本期的交易予以記錄
B.選擇已記錄采購的樣本,檢查相關(guān)的商品驗(yàn)收單,保證交易已計(jì)入正確的會計(jì)期間
C.確定被審計(jì)單位期末用于識別未記錄負(fù)債的程序,獲取相關(guān)交易已記入應(yīng)付賬款的證據(jù)
D.復(fù)核截至審計(jì)外勤結(jié)束日記錄在期后的收款,查找其是否在年底前發(fā)生的證據(jù)
7、乙公司為了避免發(fā)生訂購的商品或勞務(wù)可能未被提供的風(fēng)險(xiǎn),可能采取的計(jì)算機(jī)控制是( )。
A.計(jì)算機(jī)自動對所有發(fā)出的訂購單事先編號,并與隨后的采購入庫通知單和供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行比對,比對不符的訂購單被單獨(dú)打印
B.長期未執(zhí)行的訂購單被記錄于未執(zhí)行訂購單的文件上,并采取跟進(jìn)行動
C.訪問控制只允許經(jīng)授權(quán)的員工處理訂購單,菜單層面的控制授權(quán)限定至單個員工
D.處理之前,計(jì)算機(jī)自動與供應(yīng)商主文檔中每一份訂購單比對
8、下列各項(xiàng)內(nèi)部控制中相對來說有重大缺陷的是( )。
A.固定資產(chǎn)支出預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn)
B.固定資產(chǎn)管理中無具體的保養(yǎng)制度
C.所有設(shè)備的購買均由使用設(shè)備部門自行辦理采購、付款、管理
D.對固定資產(chǎn)未投保險(xiǎn)
9、在實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序之前,注冊會計(jì)師需要了解被審計(jì)單位采購與付款交易和相關(guān)余額的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行情況,評估認(rèn)定層次的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在評估時,發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在錯報(bào)費(fèi)用支出的偏好和動因(被審計(jì)單位管理層為了完成預(yù)算,吸引潛在投資者),以下情況中與該風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)的是( )。
A.平滑利潤
B.通過復(fù)雜的稅務(wù)安排推延或隱瞞所得稅和增值稅
C.在國外開展銷售交易,管理層對遭遇的問題的解決經(jīng)驗(yàn)有限
D.把通常應(yīng)當(dāng)及時計(jì)入損益的費(fèi)用資本化,然后通過資產(chǎn)的逐步攤銷予以消化
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