第 1 頁:單選題 |
第 2 頁:多選題 |
第 4 頁:簡答題 |
第 5 頁:單選題答案 |
第 6 頁:多選題答案 |
第 8 頁:簡答題答案 |
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】:B
【答案解析】:購貨交易是否經(jīng)過正當(dāng)批準(zhǔn)屬于控制測試的內(nèi)容,而非了解被審計(jì)單位控制環(huán)境時(shí)需要考慮的。
【該題針對“了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】:D
【答案解析】:在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段,注冊會(huì)計(jì)師就需要對控制環(huán)境做出初步了解和評價(jià),選項(xiàng)A不正確;穿行測試一般可用于對業(yè)務(wù)流程及相關(guān)控制的了解,而不用于對于控制環(huán)境的了解,選項(xiàng)B不正確;控制環(huán)境對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估具有廣泛影響,如果認(rèn)為被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱,則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的,選項(xiàng)C不正確。
【該題針對“了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】:D
【答案解析】:選項(xiàng)D屬于控制測試。
【該題針對“了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】:B
【答案解析】:預(yù)防性控制通常用于正常業(yè)務(wù)流程的每一項(xiàng)交易中,以防止錯(cuò)報(bào)的發(fā)生。建立檢查性控制的目的是發(fā)現(xiàn)流程中可能發(fā)生的錯(cuò)報(bào)。
【該題針對“了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】:D
【答案解析】:執(zhí)行穿行測試主要用來證實(shí)注冊會(huì)計(jì)師對交易流程和相關(guān)控制的了解是否正確,同時(shí)通過執(zhí)行穿行測試,注冊會(huì)計(jì)師可了解控制是否能夠識(shí)別能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)和控制信息的準(zhǔn)確性。控制執(zhí)行的有效性是控制測試后評價(jià)的,了解內(nèi)部控制只能做到確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行。
【該題針對“了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】:D
【答案解析】:內(nèi)部控制包括五項(xiàng)要素,即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、對控制的監(jiān)督。一個(gè)企業(yè)的控制包括上述一個(gè)或多個(gè)要素,或者要素表現(xiàn)出的各個(gè)方面。
【該題針對“了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】:A
【答案解析】:除選項(xiàng)A屬于預(yù)防性控制外,其余各項(xiàng)均屬于檢查性控制。
【該題針對“了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】:D
【答案解析】:選項(xiàng)A對應(yīng)于金融機(jī)構(gòu),選項(xiàng)B對應(yīng)于化工等產(chǎn)生污染的行業(yè),選項(xiàng)C對應(yīng)于商業(yè)銀行。
【該題針對“了解被審計(jì)單位及其環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】:C
【答案解析】:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境: (1)相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素;(2)被審計(jì)單位的性質(zhì);(3)被審計(jì)單位對會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用;(4)被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);(5)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià);(6)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。
上述第(1)項(xiàng)是被審計(jì)單位的外部環(huán)境,第(2)、(3)、(4)項(xiàng)以及第(6)項(xiàng)是被審計(jì)單位的內(nèi)部因素,第(5)項(xiàng)則既有外部因素也有內(nèi)部因素。
【該題針對“了解被審計(jì)單位及其環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】:D
【答案解析】:重新執(zhí)行程序一般只用于控制測試而不用于了解內(nèi)部控制。
【該題針對“了解被審計(jì)單位及其環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】:C
【答案解析】:注冊會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,目的是為了識(shí)別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
【該題針對“了解被審計(jì)單位及其環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】:A
【答案解析】:根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則,項(xiàng)目組的關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與討論,如果項(xiàng)目組需要擁有信息技術(shù)或其他特殊技能的專家,這些專家也應(yīng)參與討論,而不是每個(gè)項(xiàng)目組成員每次均應(yīng)參與討論,選項(xiàng)A不正確。
【該題針對“風(fēng)險(xiǎn)評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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