第 1 頁:單選題 |
第 2 頁:多選題 |
第 4 頁:簡答題 |
第 5 頁:單選題答案 |
第 6 頁:多選題答案 |
第 8 頁:簡答題答案 |
10、
【正確答案】:BCD
【答案解析】:控制活動(dòng)包括:授權(quán)、業(yè)績評價(jià)、信息處理、實(shí)物控制、職責(zé)分離。所以,只有選項(xiàng)A屬于控制活動(dòng)。
【該題針對“了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】:ACD
【答案解析】:如果不打算信賴控制,注冊會計(jì)師仍需要執(zhí)行穿行測試以確認(rèn)以前對業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的了解的準(zhǔn)確性和完整性。
在某些情況下,注冊會計(jì)師之前的了解可能表明被審計(jì)單位在業(yè)務(wù)流程層面針對某些重要交易流程所設(shè)計(jì)的控制是無效的,或者注冊會計(jì)師并不打算依賴控制,這時(shí)注冊會計(jì)師沒有必要進(jìn)一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制。
特別需要注意的是,如果認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平,或者針對特別風(fēng)險(xiǎn),注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評估相關(guān)的控制活動(dòng)。對特別風(fēng)險(xiǎn),注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否針對該特別風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施了控制。
【該題針對“了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】:BCD
【答案解析】:控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。包括與授權(quán)、業(yè)績評價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動(dòng)。
【該題針對“了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】:AC
【答案解析】:選項(xiàng)A為外部因素;選項(xiàng)BD為內(nèi)部因素;選項(xiàng)C,被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)既有外部因素,也有內(nèi)部因素。
【該題針對“了解被審計(jì)單位及其環(huán)境”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】:ABD
【答案解析】:注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估程序,在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識別風(fēng)險(xiǎn),并將識別的風(fēng)險(xiǎn)與各類交易、賬戶余額和披露相聯(lián)系。例如,被審計(jì)單位因相關(guān)環(huán)境法規(guī)的實(shí)施需要更新設(shè)備,可能面臨原有設(shè)備閑置或貶值的風(fēng)險(xiǎn);宏觀經(jīng)濟(jì)的低迷可能預(yù)示應(yīng)收賬款的回收存在問題;競爭者開發(fā)的新產(chǎn)品上市,可能導(dǎo)致被審計(jì)單位的主要產(chǎn)品在短期內(nèi)過時(shí),預(yù)示將出現(xiàn)存貨跌價(jià)和長期資產(chǎn)(如固定資產(chǎn)等)的減值。管理層缺乏誠信或承受異常的壓力可能引發(fā)舞弊風(fēng)險(xiǎn),與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)。
【該題針對“了解被審計(jì)單位及其環(huán)境”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】:ABCD
【答案解析】:
【該題針對“了解被審計(jì)單位及其環(huán)境”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】:ABCD
【答案解析】:在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績衡量和評價(jià)情況時(shí),注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列信息:(1)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo);(2)業(yè)績趨勢;(3)預(yù)測、預(yù)算和差異分析;(4)管理層和員工業(yè)績考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策;(5)分部信息與不同層次部門的業(yè)績報(bào)告;(6)與競爭對手的業(yè)績比較;(7)外部機(jī)構(gòu)提出的報(bào)告。
【該題針對“了解被審計(jì)單位及其環(huán)境”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】:AC
【答案解析】:僅僅了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,在沒有了解和測試內(nèi)部控制前,無法對內(nèi)部控制做出評價(jià);僅僅通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,尚不能得出審計(jì)結(jié)論。審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序后得出。
【該題針對“了解被審計(jì)單位及其環(huán)境”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】:ABC
【答案解析】:分析程序不用來了解內(nèi)部控制,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行穿行測試來了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。
【該題針對“風(fēng)險(xiǎn)評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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