2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》章節(jié)練習(xí)題(13)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，下列識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)中與各類交易、賬戶余額和列報(bào)相聯(lián)系的有()。

　　A.被審計(jì)單位因相關(guān)環(huán)境法規(guī)的實(shí)施需要更新設(shè)備，可能面臨原有設(shè)備閑置或貶值的風(fēng)險(xiǎn)

　　B.被審計(jì)單位對(duì)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提沒(méi)有實(shí)施比較有效的內(nèi)部控制，管理層未根據(jù)存貨的可變現(xiàn)凈值，計(jì)提相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備

　　C.競(jìng)爭(zhēng)者開發(fā)的新產(chǎn)品上市，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位的主要產(chǎn)品在短期內(nèi)過(guò)時(shí)，預(yù)示將出現(xiàn)存貨跌價(jià)和長(zhǎng)期資產(chǎn)的減值

　　D.管理層缺乏誠(chéng)信或承受異常的壓力可能引發(fā)舞弊風(fēng)險(xiǎn)

　　2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列觀察和檢查程序()。

　　A.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程

　　B.實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備

　　C.閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告

　　D.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)

　　3. 被審計(jì)單位與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)屬于其內(nèi)部控制的要素。一般來(lái)說(shuō)，與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)通常應(yīng)當(dāng)包括下列()職能。

　　A.恰當(dāng)計(jì)量交易，以便在財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)交易貨幣金額做出準(zhǔn)確的記錄

　　B.及時(shí)、詳細(xì)地描述交易，以便在財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)交易做出恰當(dāng)分類

　　C.識(shí)別與記錄所有的交易，恰當(dāng)確定交易生成的會(huì)計(jì)期間

　　D.在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)交易

　　4. 按照審計(jì)準(zhǔn)則的定義，內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了合理保證()，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

　　B.資產(chǎn)的安全與完整

　　C.經(jīng)營(yíng)的效率和效果

　　D.對(duì)法律法規(guī)的遵循

　　5. 在識(shí)別和了解業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)用到詢問(wèn)的方法，下面提法正確的有()。

　　A.詢問(wèn)被審計(jì)單位各級(jí)別的負(fù)責(zé)人員是識(shí)別和了解控制采用的主要方法

　　B.業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越有必要詢問(wèn)信息系統(tǒng)人員

　　C.為了辨別重要控制，應(yīng)先詢問(wèn)級(jí)別較高的人員，再詢問(wèn)級(jí)別較低的人員

　　D.了解管理層對(duì)控制運(yùn)行情況的熟悉程度，應(yīng)先詢問(wèn)級(jí)別較低的人員，再詢問(wèn)級(jí)別較高的人員

　　6. 下列描述中，正確的有()。

　　A. 即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也必須執(zhí)行對(duì)內(nèi)部控制的了解程序

　　B.檢查性控制通常用于正常業(yè)務(wù)流程的所有交易，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)

　　C.無(wú)論內(nèi)部控制設(shè)計(jì)多么合理、運(yùn)行多么有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要賬戶余額和交易類別實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如擬信賴內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試,以將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平

　　7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮，被審計(jì)單位是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行了列報(bào)，并披露了重要事項(xiàng)。列報(bào)和披露的主要內(nèi)容包括()。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注的格式、結(jié)構(gòu)安排、內(nèi)容

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目使用的術(shù)語(yǔ)，披露信息的明細(xì)程度

　　C.項(xiàng)目在財(cái)務(wù)報(bào)表中的分類以及列報(bào)信息的來(lái)源

　　D.財(cái)會(huì)人員在附注中披露事項(xiàng)判斷的依據(jù)

　　8. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的外部影響因素，其中需要了解法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境的主要原因在于()。

　　A.某些法律法規(guī)或監(jiān)管要求可能對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有重大影響，如不遵守將導(dǎo)致停業(yè)等嚴(yán)重后果

　　B.某些法律法規(guī)或監(jiān)管要求決定了被審計(jì)單位需要遵循的行業(yè)慣例和核算要求

　　C.某些法律法規(guī)或監(jiān)管要求規(guī)定了被審計(jì)單位可以享受的權(quán)利

　　D.某些法律法規(guī)或監(jiān)管要求規(guī)定了被審計(jì)單位某些方面的責(zé)任和義務(wù)

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