6. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會(huì)因被審計(jì)單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。以下關(guān)于了解重點(diǎn)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。
A.對(duì)化工等產(chǎn)生污染的行業(yè),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能更關(guān)心相關(guān)環(huán)保法規(guī)
B.對(duì)從事計(jì)算機(jī)硬件制造的被審計(jì)單位,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能更關(guān)心市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)以及技術(shù)進(jìn)步的情況
C.對(duì)金融機(jī)構(gòu)更加關(guān)心宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)以及貨幣、財(cái)政等方面的宏觀經(jīng)濟(jì)政策
D.對(duì)建筑行業(yè)要更加關(guān)心其長(zhǎng)期合同涉及的收入與成本的重大估計(jì)是否恰當(dāng)
7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在就被審計(jì)單位對(duì)勝任能力的重視情況進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí),不需要考慮的主要因素包括()。
A.被審計(jì)單位是否有書面的行為規(guī)范并向所有員工傳達(dá)
B.財(cái)會(huì)人員是否具備理解和運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所需的技能
C.管理層是否配備足夠的財(cái)會(huì)人員以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和有關(guān)方面的需要
D.財(cái)會(huì)人員以及信息管理人員是否具備與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相稱的足夠的勝任能力和培訓(xùn),在發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),是否通過(guò)調(diào)整人員或系統(tǒng)來(lái)加以處理
8. 下面有關(guān)對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的提法正確的是()。
A.穿行測(cè)試一般用作對(duì)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的審計(jì)程序
B.盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到控制環(huán)境薄弱,但仍然可以認(rèn)定某一流程的控制是有效的
C.在審計(jì)計(jì)劃過(guò)程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)開始對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,以制定相應(yīng)的總體審計(jì)策略
D.由于對(duì)小型被審計(jì)單位無(wú)法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計(jì)證據(jù),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過(guò)了解管理層對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)
9. 對(duì)小型被審計(jì)單位的審計(jì),由于其通常沒(méi)有正式的計(jì)劃或程序來(lái)確定目標(biāo)、戰(zhàn)略并管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。
A.直接將其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)估為高
B.收集同行業(yè)信息,參照同行業(yè)水平評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C.詢問(wèn)管理層或觀察小型被審計(jì)單位如何應(yīng)對(duì)這些事項(xiàng),以獲取了解,并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.詢問(wèn)治理層或觀察小型被審計(jì)單位如果應(yīng)對(duì)這些事項(xiàng)以獲取了解,并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
10. 由于下列()特征,與重大判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
A.復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法
B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分
C.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易
D.所要求的判斷是主觀和復(fù)雜的,或需要對(duì)未來(lái)事項(xiàng)做出假設(shè)
11. 在審計(jì)過(guò)程中,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師(),則可以就這些內(nèi)部控制缺陷與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通。
A.識(shí)別出被審計(jì)單位未加控制的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程存在重大缺陷
C.注意到被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面的重大缺陷
D.識(shí)別出被審計(jì)單位控制不當(dāng)?shù)闹卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
12. 下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法不正確的是()。
A.通常與控制環(huán)境有關(guān)
B.與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系
C.可能影響多項(xiàng)認(rèn)定
D.可以界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定
2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢時(shí)間:12月下旬
2011注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)習(xí)指導(dǎo):認(rèn)真計(jì)劃 提前準(zhǔn)備
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