2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試新制度審計(jì)第三章測(cè)試題

　　6.按《證券法》的規(guī)定，J會(huì)計(jì)師事務(wù)所為K上市公司提供年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后，如存在毀損審計(jì)工作底稿的行為，最高可能被處以( )處罰。

　　A.行政警告

　　B.三十萬元以上六十萬元以下的罰款

　　C.撤銷會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　D.三萬元以上三十萬元以下的罰款

　　7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果能夠證明自己行為屬于下列情形之一，將不承擔(dān)民事責(zé)任( )。

　　A.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤

　　B.審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或者不實(shí)的證明文件，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)虛假或者不實(shí)

　　C.已對(duì)被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)報(bào)告中予以指明

　　D.已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告，但被審驗(yàn)單位在注冊(cè)登記之后抽逃資金，或?yàn)榈怯洉r(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資

　　8.最高人民法院的《司法解釋》明確了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定的利害關(guān)系人的范圍。具體來說，利害關(guān)系人是指同時(shí)具備以下( )特征的自然人、法人或者其他組織。

　　A.合理信賴或使用了會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告

　　B.與被審計(jì)單位進(jìn)行了交易或從事與被審計(jì)單位的股票、證券等相關(guān)交易活動(dòng)

　　C.在交易或交易活動(dòng)中遭受了實(shí)際經(jīng)濟(jì)損失

　　D.與被審計(jì)單位簽訂了相關(guān)交易協(xié)議、合同

　　9.當(dāng)利害關(guān)系人向人民法院提起訴訟，并將會(huì)計(jì)師事務(wù)所列為被告時(shí)，根據(jù)最高人民法院的《司法解釋》中對(duì)訴訟當(dāng)事人的列置的規(guī)定，( )。

　　A.如果利害關(guān)系人拒不起訴被審計(jì)單位，人民法院應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位作為共同被告

　　B.如果利害關(guān)系人提出被審計(jì)單位的出資人虛假出資或抽逃出資，人民法院應(yīng)當(dāng)將該出資人列為第三人參加訴訟

　　C.如果被起訴的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu)，人民法院可以將后者列為共同被告參加訴訟

　　D.如果利害關(guān)系人提出被審計(jì)單位的出資人出資不足，但該出資人事后已補(bǔ)足不足的部分的，人民法院不應(yīng)將該出資人列為第三人參加訴訟

　　10.根據(jù)最高人民法院的《司法解釋》，如果出現(xiàn)以下( )情形，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在過失。

　　A.負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以低于行業(yè)一般成員應(yīng)具備的專業(yè)水準(zhǔn)執(zhí)業(yè)

　　B.未根據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)定執(zhí)行必要的審計(jì)程序

　　C.未能尋求專家意見對(duì)特定審計(jì)對(duì)象直接形成審計(jì)結(jié)論

　　D.未能合理利用執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則所要求的重要性原則