知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制基本規(guī)范

　　下列選項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)分離控制的活動(dòng)包括(　)。

　　A、董事長(zhǎng)與總經(jīng)理分別由不同人擔(dān)任

　　B、比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對(duì)賬單的現(xiàn)金余額

　　C、每日經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入盡快存入銀行

　　D、采購(gòu)合同的訂立不負(fù)責(zé)審批

　　【正確答案】AD

　　知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

　　企業(yè)組織開(kāi)展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)與實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)依據(jù)的是(　)。

　　A、組織架構(gòu)

　　B、發(fā)展戰(zhàn)略

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)告

　　D、企業(yè)文化

　　【正確答案】ABD

　　知識(shí)點(diǎn)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任

　　下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的是(　)

　　A、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制

　　B、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

　　C、對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)并提供合理保證

　　D、協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)審部門(mén)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》中重申建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表的意見(jiàn)并提供合理保證。

　　知識(shí)點(diǎn)：審計(jì)委員會(huì)

　　某公司正在進(jìn)行組織架構(gòu)的重組工作，其中設(shè)立審計(jì)委員會(huì)是一項(xiàng)重要的新工作。在選拔審計(jì)委員會(huì)成員時(shí)，公司擬定以下的候選人員，其中最有可能符合公司審計(jì)委員會(huì)委員任職資格的是(　)。

　　A、公司的執(zhí)行董事

　　B、公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　C、公司的總會(huì)計(jì)師

　　D、公司的獨(dú)立、非行政董事

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核審計(jì)委員會(huì)的成員組成。審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下轄的委員會(huì)，全部由獨(dú)立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。

　　知識(shí)點(diǎn)：披露信息

　　作為上市公司，及時(shí)且公正地披露信息最主要方法之一是(　)。

　　A、召開(kāi)記者會(huì)

　　B、年度報(bào)告

　　C、領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)

　　D、設(shè)立企業(yè)公開(kāi)日

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核及時(shí)披露信息和提高透明度。及時(shí)且公正地披露信息最主要方法之一是年度報(bào)告。

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