知識點：內(nèi)部控制

　　我國內(nèi)部控制規(guī)范體系規(guī)定，在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。這表明企業(yè)在進行內(nèi)部控制時應(yīng)遵循(　)。

　　A、全面性原則

　　B、制衡性原則

　　C、重要性原則

　　D、風險性原則

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部控制的原則

　　全面性原則強調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。

　　重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。

　　制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

　　成本效益原則又稱為成本與效率效果原則，就是指內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

　　知識點：審計委員會

　　甲公司董事長為李某，總經(jīng)理為王某、財務(wù)總監(jiān)為張某、三名獨立董事為趙某、辛某、侯某。則該公司董事會在設(shè)立審計委員會時，最佳的人選是(　)

　　A、李某、王某、張某

　　B、趙某、辛某、侯某

　　C、李某、張某、趙某

　　D、王某、張某、侯某

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 審計委員會應(yīng)全部由獨立董事組成，選項B正確。

　　知識點：內(nèi)部環(huán)境評價

　　評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計與運行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿、記錄有關(guān)測試結(jié)果。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是(　)。

　　A、調(diào)查問卷

　　B、實地查驗

　　C、審閱與檢查

　　D、個別訪談

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 多用于企業(yè)層面評價的方法是調(diào)查問卷。實地查驗和審閱與檢查適用于業(yè)務(wù)層面。個別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務(wù)層面評價的階段。

　　知識點：社會責任

　　甲公司是一家食品企業(yè)，在國家有關(guān)部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品中存在對人體有害的元素。調(diào)查表明，這是由于該公司疏于原材料質(zhì)量的檢驗，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量存在問題。根據(jù)以上信息可以判斷，該事例反映的是內(nèi)部環(huán)境中的(　)。

　　A、社會責任

　　B、權(quán)利和責任的分配

　　C、組織結(jié)構(gòu)

　　D、管理哲學(xué)

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 這屬于內(nèi)部控制五要素之一：內(nèi)部環(huán)境里的社會責任。主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù)，合同)、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。

　　知識點：內(nèi)部控制監(jiān)督方法

　　甲公司是一家大型國企，已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定建設(shè)自身的內(nèi)部控制體系，并開始運行。公司董事會為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對其進行評估。下列選項中，該公司董事會可以選擇的內(nèi)部控制監(jiān)督方法包括(　)。

　　A、事后監(jiān)督

　　B、橫向監(jiān)督

　　C、專項監(jiān)督

　　D、日常監(jiān)督

　　【正確答案】CD

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