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2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》重點(diǎn)知識(shí)(第19章)

2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》重點(diǎn)知識(shí)考試吧發(fā)布。
第 1 頁：所得稅會(huì)計(jì)概述
第 2 頁：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
第 3 頁：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
第 4 頁：暫時(shí)性差異
第 5 頁：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
第 6 頁：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
第 7 頁：特殊交易或事項(xiàng)中涉及遞延所得稅的確認(rèn)
第 8 頁：特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
第 9 頁：適用稅率變化對(duì)已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的影響
第 10 頁：當(dāng)期所得稅的確定
第 11 頁：遞延所得稅的確定
第 12 頁：合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅
第 13 頁：所得稅的列報(bào)
第 14 頁：所得稅費(fèi)用的確定

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《會(huì)計(jì)》第十九章所得稅第四節(jié)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量的內(nèi)容。

　　【重要知識(shí)點(diǎn)】：所得稅費(fèi)用的確定

　　計(jì)算確定了當(dāng)期所得稅及遞延所得稅以后，利潤(rùn)表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為兩者之和，即：

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

　　計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用或收益不包括企業(yè)合并和直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅影響。與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益。

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