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2014注冊會計師考試《會計》重點知識(第19章)

2014注冊會計師考試《會計》重點知識考試吧發(fā)布。
第 1 頁：所得稅會計概述
第 2 頁：資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
第 3 頁：負債的計稅基礎(chǔ)
第 4 頁：暫時性差異
第 5 頁：遞延所得稅負債的確認和計量
第 6 頁：遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量
第 7 頁：特殊交易或事項中涉及遞延所得稅的確認
第 8 頁：特殊交易或事項中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債計稅基礎(chǔ)的確定
第 9 頁：適用稅率變化對已確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債的影響
第 10 頁：當(dāng)期所得稅的確定
第 11 頁：遞延所得稅的確定
第 12 頁：合并財務(wù)報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅
第 13 頁：所得稅的列報
第 14 頁：所得稅費用的確定

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《會計》第十九章所得稅第四節(jié)所得稅費用的確認和計量的內(nèi)容。

　　【重要知識點】：所得稅的列報

　　一般情況下，在個別財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負債及遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債可以以抵銷后的凈額列示。在合并財務(wù)報表中，納入合并范圍的企業(yè)中，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負債或遞延所得稅負債一般不能予以抵銷，除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算。

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