【答案】
(1)用A原材料對丁公司投資:
借:長期股權(quán)投資 70.2
貸:其他業(yè)務(wù)收入 60
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10.2
借:其他業(yè)務(wù)成本 45
存貨跌價準(zhǔn)備 5
貸:原材料 50
(2)職工食堂補(bǔ)貼屬于集體福利,領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品不確認(rèn)收入:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利 13.24
貸:庫存商品 10
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2.04
——應(yīng)交消費稅 1.2
(3)將外購的液晶電視用于發(fā)放給職工作為福利
借:生產(chǎn)成本 100.4(80×1+80×1.5×17%)
制造費用 25.1(20×1+20×1.5×17%)
管理費用 20.08(16×1+16×1.5×17%)
銷售費用 40.16(32×1+32×1.5×17%)
在建工程 32.63(26×1+26×1.5×17%)
研發(fā)支出——資本化支出 7.53(6×1+6×1.5×1.17)
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 225.9
實際發(fā)放時:
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 225.9
貸:庫存商品 180(180×1)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 45.9(180×1.5×17%)
(4)工程項目領(lǐng)用外購原材料:
借:在建工程 58.5
貸:原材料——B材料 50
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 8.5
領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品:
借:在建工程 90.3
貸:庫存商品——C產(chǎn)品 75
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 15.3(90*17%)
(5)捐贈C產(chǎn)品:
借:營業(yè)外支出 38.5
貸:庫存商品 30
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 8.5(50*17%)
(6)批準(zhǔn)處理前:
借:待處理財產(chǎn)損溢 2.34
貸:原材料 2
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)0.34
批準(zhǔn)處理后:
借:原材料 0.08
貸:待處理財產(chǎn)損溢 0.08
借:其他應(yīng)收款 1.16
貸:待處理財產(chǎn)損溢 1.16
借:營業(yè)外支出 1.1
貸:待處理財產(chǎn)損溢 1.1
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