查看匯總:2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義匯總
第七節(jié) 重整程序
一、重整制度的一般理論(了解)
(一)重整制度的概念與意義
重整是指對(duì)已經(jīng)或可能發(fā)生破產(chǎn)原因但又有挽救希望的法人企業(yè),通過(guò)對(duì)各方利害關(guān)系人的利益協(xié)調(diào)借助法律強(qiáng)制進(jìn)行營(yíng)業(yè)重組與債務(wù)清理,以避免破產(chǎn)、獲得更生的法律制度。
(二)重整制度的特征
第一,重整申請(qǐng)時(shí)間提前、啟動(dòng)主體多元化。
第二,參與重整活動(dòng)的主體多元化、重整措施多樣化。
第三,擔(dān)保物權(quán)受限。
第四,重整程序具有強(qiáng)制性。
第五,債務(wù)人可負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行重整計(jì)劃。
二、重整申請(qǐng)和重整期間(記憶)
(一)重整申請(qǐng)
債務(wù)人或者債權(quán)人可以依法直接向人民法院申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行重整。債權(quán)人申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的,在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前,債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊(cè)資本1/10以上的出資人,可以向人民法院申請(qǐng)重整。國(guó)務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以向人民法院提出對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行重整的申請(qǐng)。
【記憶提示】債務(wù)人、債務(wù)人十分之一出資人、債權(quán)人、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)重整。
(二)重整期間
自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起至重整程序終止,為重整期間,不包括重整計(jì)劃得到批準(zhǔn)后的執(zhí)行期間。在重整期間,債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)管理和營(yíng)業(yè)事務(wù)執(zhí)行,可以由債務(wù)人或管理人負(fù)責(zé)。為保障重整的順利進(jìn)行,在重整期間,對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)暫停行使。但是,對(duì)企業(yè)重整無(wú)保留必要的擔(dān)保財(cái)產(chǎn),經(jīng)債務(wù)人或管理人同意,擔(dān)保權(quán)人可以行使擔(dān)保權(quán)。此外,擔(dān)保物有損壞或者價(jià)值明顯減少的可能,足以危害擔(dān)保權(quán)人權(quán)利的,擔(dān)保權(quán)人可以向人民法院請(qǐng)求恢復(fù)行使擔(dān)保權(quán)。
在重整期間,債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營(yíng)業(yè)而借款的,可以為該借款設(shè)定擔(dān)保。債務(wù)人在重整期間為重整進(jìn)行而發(fā)生的費(fèi)用與債務(wù),原則上屬于共益?zhèn)鶆?wù),可以不受重整程序限制地從債務(wù)人財(cái)產(chǎn)中受償。
債務(wù)人合法占有的他人財(cái)產(chǎn),該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人在重整期間要求取回的,應(yīng)當(dāng)符合事先約定的條件。
在重整期間,債務(wù)人的出資人不得請(qǐng)求投資收益分配。在重整期間,債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán),但經(jīng)人民法院同意的除外。
在重整期間,有下列情形之一的,經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請(qǐng)求,人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序,并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn):(1)債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化,缺乏挽救的可能性;(2)債務(wù)人有欺詐、惡意減少債務(wù)人財(cái)產(chǎn)或者其他顯著不利于債權(quán)人的行為;(3)由于債務(wù)人的行為致使管理人無(wú)法執(zhí)行職務(wù)。
三、重整計(jì)劃的制定與批準(zhǔn)(運(yùn)用)
(一)重整計(jì)劃的制定
債務(wù)人或者管理人應(yīng)當(dāng)自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起6個(gè)月內(nèi),同時(shí)向人民法院和債權(quán)人會(huì)議提交重整計(jì)劃草案。期限屬滿,經(jīng)債務(wù)人或者管理人請(qǐng)求,有正當(dāng)理由的,人民法院可以裁定延期3個(gè)月。債務(wù)人或者管理人未按期提出重整計(jì)劃草案的,人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序,并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。
(二)重整計(jì)劃草案的表決與批準(zhǔn)
債權(quán)人參加討論重整計(jì)劃草案的債權(quán)人會(huì)議,依照下列債權(quán)分類,分組對(duì)重整計(jì)劃草案進(jìn)行表決:(1)對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán);(2)債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用,所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用,以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金;(3)債務(wù)人所欠稅款;(4)普通債權(quán)。
【記憶提示】擔(dān)保債權(quán)、職工債權(quán)、稅收債權(quán)、普通債權(quán)。
重整計(jì)劃不得規(guī)定減免債務(wù)人欠繳的納入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用;該項(xiàng)費(fèi)用的債權(quán)人不參加重整計(jì)劃草案的表決。
人民法院應(yīng)當(dāng)自收到重整計(jì)劃草案之日起30日內(nèi)召開(kāi)債權(quán)人會(huì)議,對(duì)重整計(jì)劃草案進(jìn)行表決。出席會(huì)議的同一表決組的債權(quán)人過(guò)半數(shù)同意重整計(jì)劃草案,并且其所代表的債權(quán)額占該組債權(quán)總額的2/3以上的,即為該組通過(guò)重整計(jì)劃草案。(【特別提示】人數(shù)過(guò)半,債權(quán)達(dá)三分之二)各表決組均通過(guò)重整計(jì)劃草案時(shí),重整計(jì)劃即為通過(guò)。
人民法院強(qiáng)制批準(zhǔn)重整計(jì)劃草案的程序:部分表決組未通過(guò)重整計(jì)劃草案的,債務(wù)人或者管理人可以同未通過(guò)重整計(jì)劃草案的表決組協(xié)商。該表決組可以在協(xié)商后再表決一次。雙方協(xié)商的結(jié)果不得損害其他表決組的利益。未通過(guò)重整計(jì)劃草案的表決組拒絕再次表決或者再次表決仍未通過(guò)重整計(jì)劃草案,但重整計(jì)劃草案符合下列條件的,債務(wù)人或者管理人可以申請(qǐng)人民法院批準(zhǔn)重整計(jì)劃草案:(1)按照重整計(jì)劃草案,擔(dān)保債權(quán)就該特定財(cái)產(chǎn)將獲得全額清償,其因延期清償所受的損失將得到公平補(bǔ)償,并且其擔(dān)保權(quán)未受到實(shí)質(zhì)性損害,或者該表決組已經(jīng)通過(guò)重整計(jì)劃草案;(2)按照重整計(jì)劃草案,職工債權(quán)、稅收債權(quán)將獲得全額清償,或者相應(yīng)表決組已經(jīng)通過(guò)重整計(jì)劃草案;
(3)按照重整計(jì)劃草案,普通債權(quán)所獲得的清償比例,不低于其在重整計(jì)劃草案被提請(qǐng)批準(zhǔn)時(shí)依照破產(chǎn)清算程序所能獲得的清償比例,或者該表決組已經(jīng)通過(guò)重整計(jì)劃草案;(4)重整計(jì)劃草案對(duì)出資人權(quán)益的調(diào)整公平、公正,或者出資人組已經(jīng)通過(guò)重整計(jì)劃草案;(5)重整計(jì)劃草案公平對(duì)待同一表決組的成員,并且所規(guī)定的債權(quán)清償順序不違反法律規(guī)定;(6)債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)方案具有可行性。人民法院經(jīng)審查認(rèn)為重整計(jì)劃草案符合前款規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起30日內(nèi)裁定批準(zhǔn),終止重整程序,并予以公告。
重整計(jì)劃草案未獲得通過(guò)且未依照法律規(guī)定獲得人民法院的強(qiáng)制批準(zhǔn),或者已通過(guò)的重整計(jì)劃未獲得批準(zhǔn)的,人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序,并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。
四、重整計(jì)劃的執(zhí)行、監(jiān)督與終止(記憶)
(一)重整計(jì)劃的執(zhí)行
重整計(jì)劃由債務(wù)人負(fù)責(zé)執(zhí)行。人民法院裁定批準(zhǔn)重整計(jì)劃后,已接管財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)的管理人應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人移交財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)。
(二)重整計(jì)劃的監(jiān)督
在重整計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)規(guī)定對(duì)重整計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督期限。監(jiān)督期內(nèi),由管理人監(jiān)督重整計(jì)劃的執(zhí)行。
(三)重整計(jì)劃的效力
經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)的重整計(jì)劃,對(duì)債務(wù)人和全體債權(quán)人均有約束力,包括對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人。債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利,不受重整計(jì)劃的影響,可以依據(jù)原合同約定行使權(quán)利。債權(quán)人未依法申報(bào)債權(quán)的,在重整計(jì)劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利;在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后,可以按照重整計(jì)劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。
債務(wù)人不能執(zhí)行或者不執(zhí)行重整計(jì)劃的,人民法院經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請(qǐng)求,應(yīng)當(dāng)裁定終止重整計(jì)劃的執(zhí)行,并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。
人民法院裁定終止重整計(jì)劃執(zhí)行的,債權(quán)人在重整計(jì)劃中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力,但為重整計(jì)劃的執(zhí)行提供的擔(dān)保繼續(xù)有效。債權(quán)人因執(zhí)行重整計(jì)劃所受的清償仍然有效,債權(quán)未受清償?shù)牟糠肿鳛槠飘a(chǎn)債權(quán)。在重整計(jì)劃執(zhí)行中已經(jīng)接受清償?shù)膫鶛?quán)人,只有在其他同順位債權(quán)人與自己所受的重整清償達(dá)到同一比例時(shí),才能繼續(xù)接受破產(chǎn)分配。
按照重整計(jì)劃減免的債務(wù),自重整計(jì)劃執(zhí)行完畢時(shí)起,債務(wù)人不再承擔(dān)清償責(zé)任。
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