2012年注冊會計師《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)講義：第11章(6)

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　　第六節(jié)　監(jiān)管與處罰

　　一、外匯管理機關(guān)的監(jiān)管措施

　　1.外匯管理機關(guān)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：

　　(1)對經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查;

　　(2)進(jìn)入涉嫌外匯違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證;

　　(3)詢問有外匯收支或者外匯經(jīng)營活動的機構(gòu)和個人，要求其對與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的事項作出說明;

　　(4)查閱、復(fù)制與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的交易單證等資料;

　　(5)查閱、復(fù)制被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的財務(wù)會計資料及相關(guān)文件，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存;

　　(6)經(jīng)國務(wù)院外匯管理部門或者省級外匯管理機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的賬戶，但個人儲蓄存款賬戶除外;

　　(7)對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，可以申請人民法院凍結(jié)或者查封。

　　2.外匯管理機關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示證件。

　　【例題·多選題】外匯管理機關(guān)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取的措施有(　)。

　　A.對經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查

　　B.進(jìn)入涉嫌外匯違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證

　　C.查閱、復(fù)制與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的交易單證等資料

　　D.查詢有關(guān)個人的儲蓄存款賬戶

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核點是外匯管理機關(guān)的監(jiān)管措施。經(jīng)國務(wù)院外匯管理部門或者省級外匯管理機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的賬戶，但個人儲蓄存款賬戶除外。

　　二、被監(jiān)管主體及其他有關(guān)主體的權(quán)利與義務(wù)

　　1.有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)配合外匯管理機關(guān)的監(jiān)督檢查，如實說明有關(guān)情況并提供有關(guān)文件、資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。

　　2.監(jiān)督檢查、調(diào)查的人員少于2人或者未出示證件的，被監(jiān)督檢查、調(diào)查的單位和個人有權(quán)拒絕。

　　三、違反外匯管理規(guī)定行為的處罰

　　【例題·多選題】下列行為中，屬于逃匯的有(　)。

　　A.違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外

　　B.境內(nèi)個人向境外直接投資

　　C.違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項

　　D.以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核點是逃匯。違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外行為的，屬于逃匯行為。選項B屬于合法行為;選項C屬于非法套匯。

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