2012年注冊會計師《經濟法》基礎講義：第6章(3)

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　　第三節(jié)　管理人制度

　　一、管理人制度的一般理論

　　1.管理人是指破產宣告后成立的，全面接管破產企業(yè)并負責破產財產的保管、清理、估價、處理和分配等破產清算事務的專門機構。廣義的管理人則還在和解、重整程序中承擔管理、監(jiān)督工作�！镀髽I(yè)破產法》使用是廣義的管理人概念，所以稱為管理人，而不是破產管理人。

　　2.管理人由人民法院指定。債權人會議認為管理人不能依法、公正執(zhí)行職務或者有其他不能勝任職務情形的，可以申請人民法院予以更換。

　　3.作為債務人財產的管理人，必須具有獨立的法律地位。在各國的破產立法中，均規(guī)定由律師、注冊會計師等具有較高社會誠信力的專業(yè)人士擔任管理人。

　　二、管理人的資格與指定

　　(一)管理人的資格

　　1.管理人可以由有關部門、機構的人員組成的清算組或者依法設立的律師事務所、會計師事務所、破產清算事務所等社會中介機構擔任。

　　2.有下列情形之一的，不得擔任管理人：

　　(1)因故意犯罪受過刑事處罰;

　　(2)曾被吊銷相關專業(yè)執(zhí)業(yè)證書;

　　(3)與本案有利害關系;

　　(4)人民法院認為不宜擔任管理人的其他情形。

　　【考題·多選題】根據企業(yè)破產法的規(guī)定，下列注冊會計師中，不得擔任管理人的有(　)。(2009年試題·舊)

　　A.注冊會計師甲曾擔任債務人公司的獨立董事，至人民法院受理破產申請2年前卸任

　　B.注冊會計師乙的父親是債務人公司的控股股東

　　C.注冊會計師丙因個人原因負債數額巨大，但與債務人公司無關

　　D.注冊會計師丁最近3年來一直為債務人公司作外部審計工作，熟悉該企業(yè)情況

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核點是管理人的資格。根據規(guī)定，現(xiàn)在擔任或者在人民法院受理破產申請前3年內曾經擔任債務人、債權人的董事、監(jiān)事、高級管理人員，屬于個人管理人中的利害關系人，應予以回避，選項A未超過3年，因此不得擔任;與債權人或者債務人的控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員存在夫妻、直系血親、三代以內旁系血親或者近姻親關系，屬于個人管理人中的利害關系人，應予以回避，選項B屬于這種情況，應予以回避;與債務人、債權人有未了結的債權債務關系的，應該予以回避，選項C中丙雖然負債數額巨大，但不涉及債務人公司，因此可以擔任管理人;在人民法院受理破產申請前3年內，曾為債務人提供相對固定的中介服務，不得擔任管理人，因此選項D應予以回避。

　　3.可以指定清算組擔任管理人的案件范圍：

　　(1)破產申請受理前，根據有關規(guī)定已經成立的清算組，人民法院認為符合司法解釋有關規(guī)定的。

　　(2)納入國家計劃的國有企業(yè)政策性破產案件。

　　(3)有關法律規(guī)定企業(yè)破產時成立清算組的，主要是指《商業(yè)銀行法》和《保險法》等規(guī)定的金融機構破產。

　　(4)其他。

　　4.個人擔任管理人的，應當參加執(zhí)業(yè)責任保險。對于事實清楚、債權債務關系簡單、債務人財產相對集中的企業(yè)破產案件，人民法院可以指定管理人名冊中的個人為管理人。

　　【考題·單選題】根據企業(yè)破產法的規(guī)定，下列主體中，可以擔任管理人的是(　)。(2008年試題)

　　A.與債權人有尚未了結債務的人

　　B.曾被吊銷注冊會計師證書的人

　　C.破產案件受理的4年前曾擔任債務人董事的人

　　D.破產案件受理前2年內曾擔任債務人法律顧問的人

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核點是管理人的資格。根據《破產法》規(guī)定，有下列情形之一的，不得擔任管理人：……(2)曾被吊銷相關專業(yè)執(zhí)業(yè)證書，如B選項;……(4)人民法院認為不宜擔任管理人的其他情形。又根據《指定管理人規(guī)定》規(guī)定：社會中介機構、清算組成員有下列情形之一，可能影響其忠實履行管理人職責的，人民法院可以認定為企業(yè)破產法規(guī)定的利害關系：①與債務人、債權人有未了結的債權債務關系，如A選項;……④現(xiàn)在擔任或者在人民法院受理破產申請前3年內曾經擔任債務人、債權人的財務顧問、法律顧問，如D選項;現(xiàn)在擔任或者在人民法院受理破產申請前3年內曾經擔任債務人、債權人的董事、監(jiān)事、高級管理人員，所以C選項可以擔任管理人。

　　【考題·多選題】根據企業(yè)破產法律制度的有關規(guī)定，下列選項中，屬于人民法院可以指定管理人名冊中的個人作為管理人的企業(yè)破產案件應同時具備的條件有(　)。(2009年試題·新)

　　A.事實清楚

　　B.標的額較小

　　C.債權債務關系簡單

　　D.債務人財產相對集中

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』本題考核點是個人擔任管理人。根據規(guī)定，對于事實清楚、債權債務關系簡單、債務人財產相對集中的企業(yè)破產案件，人民法院可以指定管理人名冊中的個人為管理人。

　　5.管理人因利害關系應當回避的情形

　　(1)對于社會中介機構、清算組成員，有下列情形屬于有利害關系：

　�、倥c債務人、債權人有未了結的債權債務關系;

　�、谠谌嗣穹ㄔ菏芾砥飘a申請前3年內，曾為債務人提供相對固定的中介服務;

　�、郜F(xiàn)在是或者在人民法院受理破產申請前3年內曾經是債務人、債權人的控股股東或者實際控制人;

　　④現(xiàn)在擔任或者在人民法院受理破產申請前3年內曾經擔任債務人、債權人的財務顧問、法律顧問;

　�、萑嗣穹ㄔ赫J為可能影響其忠實履行管理人職責的其他情形。

　　(2)對于清算組成員的派出人員、社會中介機構的派出人員、個人管理人，除上述情形外，有下列情形也屬于有利害關系：

　�、倬哂斜疽�(guī)定第23條規(guī)定(即上述5條)情形;

　　②現(xiàn)在擔任或者在人民法院受理破產申請前3年內曾經擔任債務人、債權人的董事、監(jiān)事、高級管理人員;

　�、叟c債權人或者債務人的控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員存在夫妻、直系血親、三代以內旁系血親或者近姻親關系;

　�、苋嗣穹ㄔ赫J為可能影響其公正履行管理人職責的其他情形。

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