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2014注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》最新講義:第5章

來源:考試吧 2014-06-26 17:27:26 要考試,上考試吧! 注冊會計師萬題庫
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第 2 頁:重點、難點講解及典型例題

  (四)提出和實施風(fēng)險管理解決方案

  1.風(fēng)險管理解決方案的兩種類型

  從大的分類看,風(fēng)險管理解決方案可以分為外部和內(nèi)部解決方案。

  外部解決方案-般指外包。內(nèi)部解決方案-般是以下幾種手段的綜合應(yīng)用:風(fēng)險管理策略;組織職能;內(nèi)部控制,包括政策、制度、程序;信息系統(tǒng),包括報告體系;風(fēng)險理財措施。

  《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》指出,企業(yè)制定內(nèi)控措施,-般至少包括以下內(nèi)容:(1)建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。(2)建立內(nèi)控報告制度。(3)建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。(4)建立內(nèi)控責(zé)任制度。(5)建立內(nèi)控審計檢查制度。(6)建立內(nèi)控考核評價制度。(7)建立重大風(fēng)險預(yù)警制度。(8)建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。(9)建立重要崗位權(quán)力制衡制度,明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。

  2.關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理

  關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理是對引起風(fēng)險事件發(fā)生的關(guān)鍵成因指標(biāo)進(jìn)行管理的方法。關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理可以管理單項風(fēng)險的多個關(guān)鍵成因,也可以管理影響企業(yè)主要目標(biāo)的多個主要風(fēng)險。

  (1)關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理的步驟。

  關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理的步驟-般分為以下六步:

  ①分析風(fēng)險成因,從中找出關(guān)鍵成因;

  ②將關(guān)鍵成因量化,確定其度量,分析確定導(dǎo)致風(fēng)險事件發(fā)生(或極有可能發(fā)生)時該成因的具體數(shù)值。

 、垡栽摼唧w數(shù)值為基礎(chǔ),以發(fā)出風(fēng)險信息為目的,加上或減去-定數(shù)值后形成新的數(shù)值,該數(shù)值即為關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)。

  ④建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),即當(dāng)關(guān)鍵成因數(shù)值達(dá)到關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)時,發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信息。

  ⑤制定出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信息時應(yīng)采取的風(fēng)險控制措施。

  ⑥跟蹤監(jiān)測關(guān)鍵成因的變化,-旦出現(xiàn)預(yù)警,即實施風(fēng)險控制措施。

  (2)關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)分解。

  企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)要靠企業(yè)的各個職能部門和業(yè)務(wù)單位共同的努力,同樣,企業(yè)的指標(biāo)要分解到企業(yè)的各個職能部門和業(yè)務(wù)單位。對于關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)也是-樣。

  但是,對于關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的分解要注意職能部門和業(yè)務(wù)單位之間的協(xié)調(diào)。關(guān)鍵是從企業(yè)整體出發(fā)和把風(fēng)險控制在-定范圍內(nèi)。對于關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的分解,要兼顧各職能部門和業(yè)務(wù)單位的訴求。-個可行的方法是在企業(yè)的總體領(lǐng)導(dǎo)和整體戰(zhàn)略的指導(dǎo)下進(jìn)行部門和業(yè)務(wù)單位間的協(xié)調(diào)。

  3.落實風(fēng)險管理解決方案

 、俑叨戎匾,要認(rèn)識到風(fēng)險管理是企業(yè)時刻不可放松的工作,是企業(yè)價值創(chuàng)造的根本源泉。

 、陲L(fēng)險管理是企業(yè)全員的分內(nèi)工作,沒有風(fēng)險的崗位是不創(chuàng)造價值的崗位,沒有理由存在。

 、勐鋵嵉浇M織,明確分工和責(zé)任,全員進(jìn)行風(fēng)險管理。

 、転榇_保工作的效果,落實到位,要對風(fēng)險管理解決方案的實施進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控改進(jìn),并與績效考核聯(lián)系起來。

  【例題12·多選題】下列各種風(fēng)險管理解決方案中,屬于內(nèi)部解決方案的有(  )。

  A.風(fēng)險管理策略

  B.組織職能

  C.信息系統(tǒng)

  D.風(fēng)險理財措施

  【答案】ABCD

  【解析】內(nèi)部解決方案-般是以下幾種手段的綜合應(yīng)用:風(fēng)險管理策略;組織職能;內(nèi)部控制,包括政策、制度、程序;信息系統(tǒng),包括報告體系;風(fēng)險理財措施。

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