原考試制度2009年注冊會計師《審計》考試大綱

　　(五)注冊會計師的法律責任

　　1.注冊會計師法律責任概述

　　(1)注冊會計師法律責任的表現(xiàn)形式

　�、僭V訟爆炸

　�、诒ｋU危機

　　(2)注冊會計師法律責任的成因

　　(3)經(jīng)營失敗、審計失敗和審計風(fēng)險

　　(4)對注冊會計師責任的認定

　�、龠`約

　�、谶^失

　�、燮墼p

　　④沒有過失、普通過失、重大過失和欺詐的界定

　　(5)注冊會計師承擔法律責任的種類

　　2.國外注冊會計師的法律責任

　　(1)注冊會計師對于委托單位的責任

　　(2)習(xí)慣法下注冊會計師對于第三者的責任

　�、僮�冊會計師對于受益第三者的責任

　�、谧�冊會計師對于其他第三者的責任

　　(3)成文法下注冊會計師對于第三者的責任

　�、�1933年《證券法》

　　②1934年《證券交易法》

　�、�1995年《非公開交易證券訴訟改革法案》

　�、堋敦澪燮墼p損害組織法案》

　�、�2002年《公眾公司會計改革和投資者保護法案》

　　3.中國注冊會計師的法律責任

　　(1)相關(guān)法律規(guī)定

　�、倜袷仑熑�

　�、谛姓�責任和刑事責任

　　(2)相關(guān)司法解釋

　�、佟端痉ń忉尅返奶攸c

　　②關(guān)于利害關(guān)系人、執(zhí)業(yè)準則和不實報告的規(guī)定

　　③關(guān)于訴訟當事人的列置的規(guī)定

　�、荜P(guān)于歸責原則和舉證分配的規(guī)定

　　⑤關(guān)于會計師事務(wù)所與被審計單位的連帶責任的規(guī)定

　　⑥關(guān)于過失責任和過失指引的規(guī)定

　�、哧P(guān)于抗辯事由的規(guī)定

　�、嚓P(guān)于減責事由的規(guī)定

　　⑨關(guān)于無效的免責條款的規(guī)定

　�、怅P(guān)于賠償順位和最高限額的規(guī)定

　　11關(guān)于會計師事務(wù)所與分所的連帶責任的規(guī)定

　　12關(guān)于禁止擅自追加被執(zhí)行人的規(guī)定

　　4.注冊會計師如何避免法律訴訟

　　(1)注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施

　�、僭鰪妶�(zhí)業(yè)獨立性

　　②保持職業(yè)謹慎

　�、蹚娀瘓�(zhí)業(yè)監(jiān)督

　　(2)注冊會計師避免法律訴訟的具體措施

　　①嚴格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標準的要求

　�、诮�立、健全會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度

　�、叟c委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書

　�、軐徤鬟x擇被審計單位

　　⑤深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)

　�、尢崛★L(fēng)險基金或購買責任保險

　�、咂刚埵煜ぷ�冊會計師法律責任的律師