原考試制度2009年注冊會計師《審計》考試大綱

　　(十)風(fēng)險應(yīng)對

　　1.風(fēng)險應(yīng)對概述

　　2.針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施

　　(1)財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施

　　(2)增加審計程序不可預(yù)見性的方法

　　(3)總體應(yīng)對措施對擬實施進(jìn)一步審計程序的總體方案的影響

　　3.針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序

　　(1)進(jìn)一步審計程序的含義和要求

　�、龠M(jìn)一步審計程序的含義

　　②設(shè)計進(jìn)一步審計程序時的考慮因素

　　(2)進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)

　�、龠M(jìn)一步審計程序的性質(zhì)的含義

　�、谶M(jìn)一步審計程序的性質(zhì)的選擇

　　(3)進(jìn)一步審計程序的時間

　�、龠M(jìn)一步審計程序的時間的含義

　　②進(jìn)一步審計程序的時間的選擇

　　(4)進(jìn)一步審計程序的范圍

　�、龠M(jìn)一步審計程序的范圍的含義

　�、诖_定進(jìn)一步審計程序的范圍時考慮的因素

　　4.控制測試

　　(1)控制測試的含義和要求

　　① 控制測試的含義

　�、� 控制測試的要求

　　(2)控制測試的性質(zhì)

　　①控制測試的性質(zhì)的含義

　�、诖_定控制測試的性質(zhì)時的要求

　�、蹖嵤┛刂茰y試時對雙重目的的實現(xiàn)

　�、軐嵤�實質(zhì)性程序的結(jié)果對控制測試結(jié)果的影響

　　(3)控制測試的時間

　　①控制測試的時間的含義

　�、谌绾慰紤]期中審計證據(jù)

　　③如何考慮以前審計獲取的審計證據(jù)

　　(4)控制測試的范圍

　�、俅_定控制測試范圍的考慮因素

　�、趯ψ詣踊�控制的測試范圍的特別考慮

　　5.實質(zhì)性程序

　　(1)實質(zhì)性程序的含義和要求

　　①實質(zhì)性程序的含義

　�、卺槍μ貏e風(fēng)險實施的實質(zhì)性程序

　　(2)實質(zhì)性程序的性質(zhì)

　�、賹嵸|(zhì)性程序的性質(zhì)的含義

　　②細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序的適用性

　�、奂�(xì)節(jié)測試的方向

　�、茉O(shè)計實質(zhì)性分析程序時考慮的因素

　　(3)實質(zhì)性程序的時間

　�、偃绾慰紤]是否在期中實施實質(zhì)性程序

　�、谌绾慰紤]期中審計證據(jù)

　�、廴绾慰紤]以前審計獲取的審計證據(jù)

　　(4)實質(zhì)性程序的范圍

　　6.進(jìn)一步審計程序舉例

　　(1)被審計單位背景資料簡介

　　(2)注冊會計師對銷售業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險評估和進(jìn)一步審計程序的方案

　　(3)控制測試

　　①設(shè)計和實施控制測試

　�、诳刂茰y試結(jié)果及其對實質(zhì)性程序的影響

　　(4)評估針對特別風(fēng)險的控制

　　(5)實質(zhì)性程序

　　7.評價列報的適當(dāng)性

　　8.評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　(1)完成審計工作前對進(jìn)一步審計程序所獲取審計證據(jù)的評價

　　(2)形成審計意見時對審計證據(jù)的綜合評價

　　9.審計工作記錄