原考試制度2009年注冊會計師《審計》考試大綱

　　(四)注冊會計師執(zhí)業(yè)準則

　　1.注冊會計師執(zhí)業(yè)準則建設(shè)情況

　　(1)注冊會計師執(zhí)業(yè)準則建設(shè)的三個階段

　　(2)注冊會計師執(zhí)業(yè)準則國際趨同的必要性

　　(3)注冊會計師執(zhí)業(yè)準則國際趨同的基本原則和具體措施

　�、贂�計審計準則國際趨同的基本原則

　　②會計審計準則國際趨同的具體措施

　　(4)注冊會計師執(zhí)業(yè)準則趨同的成果

　�、僮�冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系框架

　�、谧�冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系的特點

　　2.中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則

　　(1)鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標

　�、勹b證業(yè)務(wù)的定義

　�、跇I(yè)務(wù)要素

　�、刍�于責任方認定的業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù)

　�、荑b證業(yè)務(wù)的目標

　　(2)業(yè)務(wù)承接

　�、俪薪予b證業(yè)務(wù)的條件

　�、跇藴什贿m當時的處理方式

　�、垡殉薪予b證業(yè)務(wù)的變更

　　(3)鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系

　　①三方關(guān)系概述

　�、谧�冊會計師

　�、圬熑畏�

　　④預(yù)期使用者

　　(4)鑒證對象

　�、勹b證對象與鑒證對象信息的形式

　�、阼b證對象特征

　�、圻m當?shù)蔫b證對象應(yīng)當具備的條件

　　(5)標準

　�、贅藴实亩�義

　�、跇藴实念愋�

　�、圻m當?shù)臉藴蕬?yīng)當具備的特征

　�、茉u價標準的適當性

　�、蓊A(yù)期使用者獲取標準的方式

　　(6)證據(jù)

　�、倏傮w要求

　�、诼殬I(yè)懷疑態(tài)度

　　③證據(jù)的充分性和適當性

　　④重要性

　�、蓁b證業(yè)務(wù)風險

　�、拮C據(jù)收集程序的性質(zhì)、時間和范圍

　　⑦可獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

　�、嘤涗�

　　(7)鑒證報告

　　①出具鑒證報告的總體要求

　�、阼b證結(jié)論的兩種表述形式

　�、厶岢鲨b證結(jié)論的積極方式和消極方式

　�、茏�冊會計師不能出具無保留結(jié)論報告的情況

　�、葑�冊會計師姓名的使用

　　3.會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準則

　　(1)質(zhì)量控制制度的目的和要素

　　①質(zhì)量控制制度的目的

　�、谫|(zhì)量控制制度的要素

　　(2)對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導(dǎo)責任

　�、賹χ魅螘�計師的總體要求

　�、谛袆邮痉逗托畔�傳達

　　③樹立質(zhì)量至上的意識

　�、芪�派質(zhì)量控制制度運作人員

　　(3)職業(yè)道德規(guī)范

　�、僮袷芈殬I(yè)道德規(guī)范的總體要求

　�、谧袷芈殬I(yè)道德規(guī)范的具體措施

　�、蹪M足獨立性要求

　　(4)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

　�、俳邮芘c保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的總體要求

　�、诳紤]客戶的誠信情況

　�、劭紤]是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源

　　④考慮能否遵守職業(yè)道德規(guī)范

　�、菘紤]其他事項的影響

　　(5)人力資源

　�、偃肆�資源管理的總體要求

　�、谌肆�資源管理的要素

　�、壅衅�

　　④人員素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和職業(yè)發(fā)展

　�、輼I(yè)績評價、薪酬和晉升

　�、揄椖拷M的委派

　　(6)業(yè)務(wù)執(zhí)行

　�、僦笇�(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

　　②咨詢

　�、垡庖姺制�

　�、茼椖抠|(zhì)量控制復(fù)核

　　(7)業(yè)務(wù)工作底稿

　�、贅I(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求

　�、跇I(yè)務(wù)工作底稿的管理要求

　　③業(yè)務(wù)工作底稿的保密

　�、軜I(yè)務(wù)工作底稿的完整性、使用與檢索

　　⑤業(yè)務(wù)工作底稿的保存期限

　�、迾I(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)

　　(8)監(jiān)控

　　①監(jiān)控的總體要求

　�、诒O(jiān)控人員

　�、郾O(jiān)控內(nèi)容

　�、軐嵤�檢查

　�、荼O(jiān)控結(jié)果的處理

　�、薇O(jiān)控的記錄

　�、咄对V和指控的處理

　　(9)記錄

　�、儋|(zhì)量控制記錄的總體要求

　　②質(zhì)量控制記錄的方式和內(nèi)容

　�、圪|(zhì)量控制記錄的保存期限