原考試制度2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試大綱

　　(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范概述

　　(1)職業(yè)道德規(guī)范的含義

　　(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

　�、賴�(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)職業(yè)道德規(guī)范

　�、诿绹�(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范

　　③中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則

　　(1)獨(dú)立、客觀、公正

　　①獨(dú)立

　　②客觀

　�、酃�正

　　(2)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

　�、賹�業(yè)勝任能力

　�、趹�(yīng)有的關(guān)注

　　(3)保密

　　(4)職業(yè)行為

　�、賹�(duì)社會(huì)公眾的責(zé)任

　�、趯�(duì)客戶的責(zé)任

　�、蹖�(duì)同行的責(zé)任

　　④其他責(zé)任

　　(5)技術(shù)準(zhǔn)則

　　3.獨(dú)立性

　　(1)獨(dú)立性的含義

　　(2)威脅獨(dú)立性的情形

　�、俳�(jīng)濟(jì)利益

　�、谧晕以u(píng)價(jià)

　�、坳P(guān)聯(lián)關(guān)系

　�、芡饨鐗毫�

　　(3)防范措施

　　①職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施

　　②鑒證客戶內(nèi)部的防范措施

　�、蹠�(huì)計(jì)師事務(wù)所防范措施

　　(4)業(yè)務(wù)期間

　　(5)特定情況下對(duì)獨(dú)立性原則的運(yùn)用

　�、俳�(jīng)濟(jì)利益

　�、谫J款和擔(dān)保

　�、叟c鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系

　�、芗彝ズ蛡�(gè)人關(guān)系

　�、菖c鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系

　�、拮罱�曾在鑒證客戶中工作

　�、咦鳛殍b證客戶的經(jīng)理或董事

　�、喔呒�(jí)職員與鑒證客戶之間的長(zhǎng)期聯(lián)系

　�、嵯蜩b證客戶提供非鑒證業(yè)務(wù)

　　4.專業(yè)勝任能力

　　(1)專業(yè)勝任能力的兩個(gè)階段

　　(2)利用其他專家的工作

　　5.保密

　　(1)保密義務(wù)

　　(2)保密義務(wù)的豁免

　　6.收費(fèi)與傭金

　　(1)規(guī)范收費(fèi)與傭金的作用

　　(2)收費(fèi)

　�、偈召M(fèi)考慮的因素

　�、诨蛴惺召M(fèi)

　　(3)傭金

　　7.與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作

　　8.接任前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)

　　(1)前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的含義

　　(2)客戶更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因

　　(3)接受委托前的溝通

　　(4)接受委托后的溝通

　　①查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿的前提

　�、诓殚喯嚓P(guān)工作底稿及其內(nèi)容

　　9.廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳

　　(1) 廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳的含義

　　(2)廣告

　　(3)業(yè)務(wù)招攬

　　(4)宣傳

　　①委托和獎(jiǎng)勵(lì)

　�、趯で髽I(yè)務(wù)合作

　　③名錄

　�、軙�(shū)籍、文章、演講、廣播和電視

　�、菖嘤�(xùn)課程、研討會(huì)

　�、藓�有技術(shù)信息的手冊(cè)和文件

　�、邌T工招聘

　�、嗍謨�(cè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介

　�、嵝偶埡兔�片