2006年注冊會計師考試《審計》考試大綱

　　1.內部控制的目標與要素

　�。�1）內部控制的定義與目標

　�、賰炔靠刂频亩�義

　�、趦炔靠刂频哪繕�

　�、塾嘘P內部控制的一般考慮

　�、軆炔靠刂婆c審計的關系

　�。�2）內部控制要素

　�、倏刂骗h(huán)境

　　②會計系統(tǒng)

　�、劭刂瞥绦�

　　2.了解與記錄內部控制

　�。�1）業(yè)務循環(huán)及其分類

　�。�2）了解內部控制

　�、倭私鈨炔靠刂频某绦�

　　②了解內部控制的內容

　�、劭刂骑L險的初步評價

　　（3）記錄對內部控制的了解和對控制風險的初步評價

　�、僬{查表

　�、谖淖直硎�

　�、哿鞒虉D

　　3.內部控制測試

　　（1）運用初步審計策略的步驟

　�、僦饕�證實法的運用步驟

　�、谳^低的控制風險估計水平法運用的步驟

　�。�2）控制測試的概念

　�、倏刂圃O計測試

　�、诳刂茍�(zhí)行測試

　�。�3）控制測試的種類

　�、偻�步控制測試

　�、谧芳涌刂茰y試

　�、塾媱澘刂茰y試

　�。�4）控制測試的性質

　　（5）控制測試的范圍

　�。�6）控制測試的時間

　�。�7）控制測試中利用內部審計人員的工作

　�、偻瑑炔繉徲嬋藛T協調審計工作

　�、谥苯又С�

　�。�8）雙重目的測試

　　4.內部控制評價

　�。�1）控制風險評價的概念

　　（2）控制風險評價的過程

　�。�3）對控制風險再評價的記錄

　�。�4）評價結果對實質性測試的影響

　　5.管理建議書

　�。�1）管理建議書的含義

　　（2）管理建議書的內容

　�。�3）管理建議書與審計意見的區(qū)別

　　（九）審計測試中的抽樣技術

　　1.審計抽樣概述

　�。�1）審計抽樣的定義

　�。�2）審計抽樣的種類

　�、俳y(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣

　　②屬性抽樣和變量抽樣

　�。�3）統(tǒng)計抽樣與專業(yè)判斷

　　（4）樣本的設計

　�、賹徲嬆康�

　�、趯徲媽ο罂傮w與抽樣單位

　�、鄢闃语L險和非抽樣風險

　�、芸尚刨嚦潭�

　　⑤可容忍誤差

　�、揞A期總體誤差

　�、叻謱�

　�。�5）樣本的選取

　　①樣本選取的基本要求

　�、跇颖具x取的方法

　　（6）抽樣結果的評價

　　①分析樣本誤差

　�、谕茢嗫傮w誤差

　�、壑毓莱闃语L險

　�、苄纬蓪徲嫿Y論

　　2.控制測試中抽樣技術的運用

　�。�1）基本概念

　�、僬`差

　　②審計對象總體

　�、埏L險與可信賴程度

　�、芸扇萑陶`差

　　（2）屬性抽樣的具體方法

　�、俟潭�樣本量抽樣

　　②停-走抽樣

　　③發(fā)現抽樣

　　3.實質性測試中抽樣技術的運用

　�。�1）基本概念

　　①抽樣風險

　�、谡龖B(tài)分布

　�、蹣藴孰x差

　　④變量抽樣的具體方法與程序

　�。�2）變量抽樣的方法

　�、賳挝黄骄�估計抽樣

　　②比率估計抽樣和差額估計抽樣