2006年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考試大綱

　　為考察考生具有相關(guān)的知識(shí)和技能，本科目要求考生能夠：

　　1.確定審計(jì)責(zé)任和審計(jì)目標(biāo)；

　　2.計(jì)劃審計(jì)工作；

　　3.掌握實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的基本原理；

　　4.熟悉審計(jì)循環(huán)的內(nèi)控測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序；

　　5.掌握審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法；

　　6.形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告的基本原理；

　　7.掌握從事其他鑒證業(yè)務(wù)的基本原理。

　　二、知識(shí)要求

　　（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)概論

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

　�。�1）西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

　�、僮�冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源

　　②注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形成

　�、圩�冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展

　�、茏�冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展歷程的啟示

　�。�2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)與發(fā)展

　�、僦袊�(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)

　�、谥袊�(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本概念

　�。�1）審計(jì)的概念

　　（2）審計(jì)的類別

　�。�3）審計(jì)的目的

　　（4）審計(jì)對(duì)象

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系

　�。�1）審計(jì)監(jiān)督體系

　�。�2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系

　�。�3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

　�。ǘ�）注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)登記

　�。�1）報(bào)考條件

　�。�2）考試組織

　�。�3）考試科目與成績(jī)認(rèn)定

　�。�4）注冊(cè)登記

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍

　　（1）審計(jì)業(yè)務(wù)

　�。�2）審閱業(yè)務(wù)

　�。�3）其他鑒證業(yè)務(wù)

　�。�4）相關(guān)服務(wù)

　　3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式

　�。�1）合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　�。�2）有限責(zé)任公司制會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　（1）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的職責(zé)

　�。�2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員

　　①會(huì)員種類

　�、跁�(huì)員的權(quán)利和義務(wù)

　�。�3）協(xié)會(huì)權(quán)力機(jī)構(gòu)和常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)

　　①權(quán)力機(jī)構(gòu)

　�、诔ＴO(shè)辦事機(jī)構(gòu)

　�。�4）地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　�。ㄈ�）注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系

　　1.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

　�。�1）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的定義與作用

　　（2）國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

　�、賴�(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的制定

　�、趪�(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則框架

　　③國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的基本內(nèi)容

　�。�3）美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則

　�、佟豆�認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》

　�、凇秾徲�(jì)準(zhǔn)則說(shuō)明書(shū)》

　�、蹖徲�(jì)準(zhǔn)則的適用性及其與審計(jì)程序的關(guān)系

　�。�4）中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系

　�、僦贫ㄖ袊�(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的意義

　�、讵�(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則制定和實(shí)施的目標(biāo)

　�、郦�(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的框架

　�、塥�(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定程序

　�、葜贫ㄔ瓌t及需要解決的主要矛盾

　�、抟杨C布的準(zhǔn)則項(xiàng)目

　　2.質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　�。�1）質(zhì)量控制的定義和作用

　　（2）國(guó)際審計(jì)工作質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　�、贂�(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制

　�、趩雾�(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制

　�。�3）美國(guó)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　�。�4）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則

　�、贂�(huì)計(jì)師事務(wù)所的全面質(zhì)量控制

　　②審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制

　�。�5）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的關(guān)系

　　①獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的聯(lián)系

　�、讵�(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的區(qū)別

　　3.職業(yè)道德準(zhǔn)則

　�。�1）職業(yè)道德的定義和作用

　�。�2）國(guó)外注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

　�、倜绹�(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范

　�、趪�(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)職業(yè)道德規(guī)范

　�。�3）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范

　�、僦袊�(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

　�、谥袊�(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)

　　4.職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則

　　（1）職業(yè)后續(xù)教育的定義和作用

　�。�2）職業(yè)后續(xù)教育內(nèi)容與形式

　�、俾殬I(yè)后續(xù)教育的內(nèi)容

　�、诼殬I(yè)后續(xù)教育的形式

　�。�3）職業(yè)后續(xù)教育的組織與實(shí)施

　　①中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的職責(zé)

　�、谥袊�(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)地方組織的職責(zé)

　�、蹠�(huì)計(jì)師事務(wù)所的職責(zé)

　�。�4）職業(yè)后續(xù)教育的檢查與考核

　�、贆z查與考核的職責(zé)

　�、跈z查與考核的標(biāo)準(zhǔn)

　�、圩�冊(cè)會(huì)計(jì)師接受職業(yè)后續(xù)教育的責(zé)任

　�。ㄋ模┳�冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任概述

　�。�1）會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任

　　（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因和種類

　�、僮�冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因

　�、谧�冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類

　�。�3）美國(guó)等國(guó)家注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

　　①注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于委托單位的責(zé)任

　�、诹�(xí)慣法下注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于第三者的責(zé)任

　　③成文法下注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于第三者的責(zé)任

　�。�4）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

　�、佟蹲�冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定

　　②《公司法》第二百一十九條的規(guī)定

　�、邸蹲C券法》的規(guī)定

　�、堋吨腥A人民共和國(guó)刑法》的規(guī)定

　　⑤最高人民法院的規(guī)定

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟

　�。�1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過(guò)失和防止欺詐的措施

　　（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施

　�、賴�(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求

　�、诮�立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度

　�、叟c委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)

　　④審慎選擇被審計(jì)單位

　�、萆钊肓私獗粚徲�(jì)單位的業(yè)務(wù)

　　⑥提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買責(zé)任保險(xiǎn)

　�、咂刚�(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師