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一、單項選擇題
1. 消費型增值稅的特點是( )。
A.將當期購入固定資產(chǎn)價款一次全部扣除
B.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款
C.只允許扣除當期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊費部分
D.只允許扣除當期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費
【答案】A
2..按照現(xiàn)行規(guī)定,下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A.年不含稅銷售額在60萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的化工制造企業(yè)
B.年不含稅銷售額100萬元以上的從事貨物批發(fā)的個體工商戶
C.年不含稅銷售額為80萬元以下,會計核算制度健全的從事貨物零售的超市
D.年不含稅銷售額為50萬元以下,會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的空調(diào)制造廠
【答案】C
3.下列經(jīng)營單位銷售的貨物中,屬于增值稅免稅貨物的有( )。
A.廢舊物資經(jīng)營單位銷售廢舊物資
B.舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨
C. 農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
D.商業(yè)企業(yè)銷售水果蔬菜等農(nóng)產(chǎn)品
【答案】C
4.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人,2009年6月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入8萬元;銷售使用過的小汽車1輛,取得含稅收入5.2萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )。
A. 3410元
B. 3420元
C. 3400元
D. 5800元
【答案】A
【解析】銷售小汽車售價超過原值,按4%計算減半征收增值稅。增值稅=8×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.341(萬元)
5.下列各項中,既是增值稅法定稅率,又是增值稅進項稅額扣除率的是( )
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
【答案】C
6.某卷煙廠2009年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙,收購憑證上注明價款50萬元,并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為( )。
A. 6.5萬元
B. 7.15萬元
C. 8.58萬元
D. 8.86萬元
【答案】C
【解析】煙葉進項稅額=(收購金額+煙葉稅)×13%=[50×(1+10%)×(1+20%)]×13%=8.58(萬元)
7.下列混合銷售行為,應(yīng)征增值稅不征營業(yè)稅的是( )。
A.餐廳提供餐飲服務(wù)并銷售飲料
B.電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù)
C.裝飾公司為客戶包工包料進行裝修
D.機械廠銷售機器并為顧客有償送貨
【答案】D
8. 某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物,2009年4月計算出的期末未抵扣完的增值稅為15萬元,當期免抵退稅額為27萬元,則當期免抵稅額為( )
A.0
B.12萬元
C.15萬元
D.27萬元
【答案】B
【解析】當期應(yīng)退稅額=15萬元,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額=27-15=12萬元。
9.某企業(yè)(一般納稅人)于2009年1月將一輛自己使用過3年的設(shè)備小轎車(未抵扣增值稅),以10萬元的價格售出,其正確的稅務(wù)處理方法是( )。
A.按2%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
B.按4%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
C.按4%簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅
D.不交增值稅
【答案】C
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