2015廣東會(huì)計(jì)從業(yè)考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》章節(jié)練習(xí)題(3)

　　四、綜合題

　　(一)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為15%，2014年3月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

　　(1)銷售甲產(chǎn)品1030件，每件不含稅價(jià)格為800元，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)輸費(fèi)1000元。

　　(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件500元。

　　(3)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，稅款34000元。

　　(4)上述購(gòu)進(jìn)材料入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)查屬于非正常損失。

　　(5)委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費(fèi)10000元，并取得增值稅專業(yè)發(fā)票。A廠無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)。

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　1.第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.136000元

　　B.136070.3元

　　C.136145.30元

　　D.136170元

　　2.將甲產(chǎn)品用于職工福利，其正確的處理方法為(　　)。

　　A.應(yīng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.其原材料所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣

　　C.應(yīng)視同銷售按其對(duì)外售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　D.應(yīng)視同銷售按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅

　　3.委托加工乙產(chǎn)品應(yīng)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為(　　)。

　　A.9000元

　　B.4000元

　　C.4800元

　　D.10588.24元

　　4.本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為(　　)。

　　A.26350元

　　B.30600元

　　C.32300元

　　D.34000元

　　5.本月應(yīng)納增值稅稅額為(　　)。

　　A.103000700元

　　B.108000520.3元

　　C.109000345.3元

　　D.110000645.3元

　　(二)A市的甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位)，2013年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程公司向8市的丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓位于C市閑置辦公用房一棟(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn)元，餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬(wàn)元。已知該地娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

　　6.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.6

　　B.84

　　C.90

　　D.150

　　7.甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.4.25

　　B.11.9

　　C.12.5

　　D.17

　　8.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.18

　　B.30

　　C.39

　　D.65

　　9.乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.6

　　C.21

　　D.66

　　10.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)正確的有(　　)。

　　A.銷售辦公用房，應(yīng)向甲建筑工程公司所在地A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.銷售辦公用房，應(yīng)向丙建筑工程公司所在地8市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.銷售辦公用房，應(yīng)向閑置辦公用房所在地C市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.銷售辦公用房，可以自主選擇向A市、8市或C市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　(三)某生產(chǎn)性企業(yè)2008年虧損30萬(wàn)元，2009年虧損22萬(wàn)元，2010年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)50萬(wàn)元(2010年銷售收入300萬(wàn)元)，其中支付廣告費(fèi)49.5萬(wàn)元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.5萬(wàn)，工資總額106萬(wàn)元，已按規(guī)定比例計(jì)提了職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　11.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)支付的廣告費(fèi)不準(zhǔn)予扣除的是(　　)。

　　A.10萬(wàn)元

　　B.8萬(wàn)元

　　C.4.5萬(wàn)元

　　D.0

　　12.在計(jì)算繳納所得稅時(shí)，企業(yè)計(jì)提的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)為：(　　)。

　　A.17.49萬(wàn)

　　B.18.55萬(wàn)

　　C.19.61萬(wàn)

　　D.20.43萬(wàn)

　　13.企業(yè)共調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)的所得額為(　　)。

　　A.0.6萬(wàn)元

　　B.0.5萬(wàn)元

　　C.1.2萬(wàn)元

　　D.1.5萬(wàn)元

　　14.該企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額為(　　)。

　　A.8萬(wàn)元

　　B.5.6萬(wàn)元

　　C.3.1萬(wàn)元

　　D.0

　　15.該企業(yè)2010年應(yīng)納所得稅為(　　)。

　　A.9240元

　　B.19500元

　　C.7750元

　　D.0

　　(四)中國(guó)公民王先生2014年2月取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的收人情況如下：

　　(1)取得工資收入8000元。

　　(2)出版暢銷書(shū)一部，出版社支付稿酬90000元。

　　(3)一次性取得講學(xué)收入20000元。

　　(4)參加某大型商場(chǎng)開(kāi)業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元。

　　16.王先生取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.550

　　B.625

　　C.345

　　D.1225

　　17.王先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.10080

　　B.12600

　　C.14400

　　D.18000

　　18.王先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.4000

　　B.3960

　　C.3600

　　D.3200

　　19.王先生取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.0

　　B.1120

　　C.1600

　　D.2000

　　20.關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.王先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人

　　B.王先生稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳

　　C.如果王先生的暢銷書(shū)籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅

　　D.王先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)

　　(五)某企業(yè)2011年3月15日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　2013年12月份，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問(wèn)題，便將開(kāi)業(yè)以來(lái)的賬簿及發(fā)票自行進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　21.該企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是(　　)。

　　A.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　B.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)

　　C.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　D.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)

　　22.該企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起(　　)內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅教賬簿。

　　A.30日

　　B.20日

　　C.15日

　　D.10日

　　23.納稅人的下列做法中正確的有(　　)。

　　A.納稅人設(shè)置的賬簿中包括總賬

　　B.納稅人設(shè)置的賬簿中包括明細(xì)分類賬

　　C.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以建立收支憑證粘貼簿

　　D.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置總賬

　　24.納稅人發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期一般為(　　)。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.7年

　　25.當(dāng)企業(yè)賬簿保存期滿，進(jìn)行銷毀時(shí)正確的做法有(　　)。

　　A.經(jīng)食業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷毀

　　B.編造銷毀清冊(cè)

　　C.銷售給可靠的廢舊物資收購(gòu)部門

　　D.報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀

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