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2015廣東會計從業(yè)考試《財經(jīng)法規(guī)》章節(jié)練習(xí)題(3)

來源:考試吧 2015-08-13 15:16:24 要考試,上考試吧! 財會萬題庫
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第 1 頁:單選題
第 4 頁:多項選擇題
第 6 頁:判斷題
第 7 頁:綜合題
第 8 頁:參考答案

  四、綜合題

  (一)

  1.【答案】C銷售貨物同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸屬于混合銷售行為,都視為銷售貨物,取得的貨款和運(yùn)輸費(fèi)一并作為貨物銷售額,按照17%的稅率征收增值稅,且運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)視為含稅銷售額。

  銷項稅額=800×1000×17%+1000/(1+17%)×17%=136145.3(元)

  2.【答案】D將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)品用于職工集體福利,應(yīng)視同銷售,按照組成計稅價格計算增值稅。

  3.【答案】D組成計稅價格=(50000+10000)÷(1-15%)=70588.24(元)

  應(yīng)納稅額=70588.24×15%=10588.24(元)

  4.【答案】C34000-200000X10%×17%+10000×17%=32300(元)。

  5.【答案】C136145.30+50×500×(1+10%)/(1-15%)×17%-32300=109345.3(元)。

  (二)

  6.【答案】C建筑業(yè)的營業(yè)稅率為3%,因此3000×3%=90(77元)。

  7.【答案】C招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×5%+55×200.4=12.5(萬元),因客房收入繳納的營業(yè)稅稅率為5%,而餐廳、歌舞廳收入的營業(yè)稅稅率為20%。

  8.【答案】B轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅稅率為5%,因此該公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(1300-700)×5%=30(萬)。

  9.【答案】B.建筑業(yè)的營業(yè)稅率為3%,因此200×3%=6(萬)。

  10:【答案】C納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

  (三)

  11.【答案】C300×15%=45萬,所以此處不可以扣除49.5--45=4.5(萬)。

  12.【答案】C106×(14%+2%+2.5%)=19.61(萬)。

  13.【答案】A可以扣除的是1.5×60%=0.9(萬)。與300×0.5%=1.5(萬)相比較,可以扣除的是O.9萬,應(yīng)調(diào)增的是1.5-O.9=0.6(萬)。

  14.【答案】C應(yīng)納稅所得額=50-30-22+4.5+0.6=3.1(萬)。

  15.【答案】C應(yīng)納所得稅=3.1×25%=0.775(萬)。

  (四)

  16.【答案】C工資收入允許減除3500元費(fèi)用。王先生應(yīng)納稅所得額為:8000-3500=4500(元)。適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為105,應(yīng)納稅額為:4500×10%-105=345(元)。

  17.【答案】A稿酬所得適用比例稅率,稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%。王先生此次收入超過4000元,允許扣除20%的費(fèi)用,余額為應(yīng)納稅所得額。因此,王先生此項應(yīng)納稅額為:90000×(1-20%)×(1-30%)×20%=10080(元)。

  18.【答案】D講學(xué)收入為一次性勞務(wù)報酬所得,適用比例稅率,稅率為20%,因超過4000元,準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用;因未超過20000元,不存在加成征收。因此,王先生此項應(yīng)納稅額為:20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

  19.【答案】D利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅額=每次收入×20%=1000×20%=2000(元)

  20.【答案】AC王先生全年的納稅所得超過了12萬元,根據(jù)規(guī)定年所得12萬元以上的要自行申報納稅,A錯誤。個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人,B正確。稿酬收入以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次,加印收入應(yīng)合并計稅,C錯誤?劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報,D正確。

  (五)

  21.【答案】A一般的納稅人要根據(jù)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求,自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

  22.【答案】D扣繳義務(wù)人要在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起1O日內(nèi),按照所代扣、代繳的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

  23.【答案】ABD生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,建立收支憑證粘貼簿。

  24.【答案】ABD生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,建立收支憑證粘貼簿。

  25.【答案】BD當(dāng)企業(yè)賬簿保存期滿,編造銷毀清冊,報主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),然后在其監(jiān)督下銷毀。

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