第 1 頁:考點1會計電算化概述(★) |
第 2 頁:考點2會計電算化的實現(xiàn)(★★) |
第 3 頁:考點3會計電算化的管理體系(★) |
第 4 頁:考點4會計電算化系統(tǒng)的維護(★) |
第 5 頁:考點5會計電算化的檔案管理(★★★) |
第 6 頁:考點6會計電算化的內(nèi)部控制(★) |
第 7 頁:考點7會計核算軟件(★★★) |
第 8 頁:考點8 ERP的發(fā)展歷程(★) |
考點5會計電算化的檔案管理(★★★)
一、會計電算化檔案的內(nèi)容
電算化會計檔案,包括存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)(以磁性介質(zhì)或光盤存儲會計數(shù)據(jù))和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)。會計數(shù)據(jù)是記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù),以及會計軟件系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔以及其他會計資料。
1.存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)。在磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù),是在會計電算化情況下新的會計檔案形式。其保存期限同《會計檔案管理辦法》中規(guī)定的相應(yīng)會計數(shù)據(jù)(書面形式的會計賬簿、報表)一致。
2.采用電子計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)。采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表的,應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的要求,即采用中文或中外文對照,字跡清晰,可作為會計檔案保存,保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
3.通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)要結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截至該軟件停止使用或有重大更改之后的5年。
二、會計檔案的生成與管理
1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬一般應(yīng)于當(dāng)天登記并打印輸出,做好日清月結(jié)。
2.一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季、按年打印;發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿,可滿頁打印。
3.在保證憑證、賬簿清晰的條件下,計算機打印輸出的憑證、賬簿中的表格線可適當(dāng)?shù)販p少。
4.由原始憑證直接錄入計算機并打印輸出的情況下,記賬憑證上應(yīng)有錄入員的簽名或蓋章、稽查人員簽名或蓋章、會計主管人員的簽名或蓋章。收、付款記賬憑證上應(yīng)有錄入員的簽名或蓋章。打印生成的記賬憑證視同手工填制的記賬憑證,按《會計人員工作規(guī)則》、《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定立卷、歸檔保管。
5.在手工事先做好記賬憑證,錄入記賬憑證后進行處理的情況下,保存手工記賬憑證與機制憑證皆可。
6.計算機與手工并行工作期間,錄入記賬憑證后進行處理的情況下,保存手工記賬憑證與機制憑證皆可。
7.計算機與手工并行工作期間,可采用計算機打印輸出的記賬憑證替代手工填制記賬憑證,根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行審核并裝訂成冊,可作為會計檔案保存,并據(jù)以登記手工賬簿。
8.記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計等部門的要求,及時打印輸出有關(guān)賬簿、報表。
9.采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計賬簿、報表,作為會計檔案保存的單位,不再定期打印輸出會計賬簿,還應(yīng)取得同級財政部門的同意。
10.各單位每年形成的會計檔案,都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照歸檔的要求,負責(zé)整理立卷或裝訂成冊。
11.各單位應(yīng)積極地利用保存的會計檔案,并對外有條件地提供資料,但檔案原件原則上不得外借。
12.各單位對會計檔案必須進行科學(xué)管理,做到妥善保管、存放有序和查找方便。
三、安全和保密措施
1.對存檔的會計資料要檢查記賬憑證上錄人員的簽名或蓋章、稽核人員的簽名或蓋章、會計主管人員的簽名或蓋章,收、付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。
2.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等工作,重要會計檔案應(yīng)準備雙份,存放在兩個不同的地點,最好在兩個不同的建筑物內(nèi)。
3.采用磁性介質(zhì)保存會計檔案,要定期進行檢查,定期進行復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)破壞,而使會計檔案丟失。
4.存有會計信息的磁性介質(zhì),在未打印成書面形式輸出之前,應(yīng)妥善保管并留有副本。
5.嚴格執(zhí)行安全和保密制度,會計檔案不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
6.各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤、縮微膠片等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借或拿出單位。
7.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意借閱的會計資料,應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄。
【經(jīng)典例題】會計電算化檔案不包括( )。(單項選擇題)
A.打印輸出的會計憑證、賬簿、報表等數(shù)據(jù)
B.《會計電算化管理辦法》
C.機內(nèi)會計數(shù)據(jù)
D.軟盤等備份的會計數(shù)據(jù)
【答案】B
【解析】會計電算化檔案包括:軟盤等備份的會計數(shù)據(jù),打印輸出的會計憑證、賬簿、報表等數(shù)據(jù),機內(nèi)會計數(shù)據(jù),會計軟件系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔、會計軟件程序及其他會計資料,會計軟件系統(tǒng),會計軟件系統(tǒng)的圈套資料等。《會計電算化管理辦法》是財政部為加強對會計電算化工作的管理,根據(jù)《會計法》有關(guān)規(guī)定而制定的會計電算化的法規(guī)制度,它不屬于會計電算化檔案。故選B。