2010會計從業(yè)資格考試《會計基礎》筆記整理(8)

　　(13)3 月31 日，將本年發(fā)生的營業(yè)稅金及附加l 500元、銷售費用800元、財務費用1800元、管理費用5 700元轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。

　　3月31日結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加、銷售費用及管理費用(轉(zhuǎn)字7號)：

　　借：本年利潤　　　　9800

　　貸：營業(yè)稅金及附加　　　1500

　　銷售費用　　　　　　　800

　　管理費用　　　　　　5700

　　財務費用　　　　　　1800

　　(14)3 月31日，計算本月應交所得稅3 060元。

　　3月31日計算應交所得稅(轉(zhuǎn)字8號)：

　　借：所得稅費用　　　　　3060

　　貸：應交稅費——應交所得稅　　3060

　　(15)3月 31日，將本月所得稅3 060元轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。

　　3月31日結(jié)轉(zhuǎn)所得稅(轉(zhuǎn)字9號)：

　　借：本年利潤　　　　　　3060

　　貸：所得稅費用　　　　　　3060

　　(16)3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤7 140元。

　　3月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(轉(zhuǎn)字10號)：

　　借：本年利潤　　　　　　　7140

　　貸：利潤分配——未分配利潤 7 140

　　2.根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，具體填制內(nèi)容分別見表8—4和表8—5所示。

　　表8—4 現(xiàn)金日記賬

　　2007年 憑證

　　月 日 字 號 摘要 對方科目 收入 付出 余額

　　3 l 　 　 月初余額 　 　 　 6 000

　　8

　　15

　　25 現(xiàn)付

　　現(xiàn)付

　　現(xiàn)收 1

　　2

　　l 李某借差旅費

　　支付銷售產(chǎn)品運費

　　李某歸還多余差旅款 其他應收款

　　銷售費用

　　其他應收款

　　500 5 000

　　800

　　1000

　　200

　　700

　　3 3l 　 　 本月合計 　 500 5 800 700

　　表8—5 銀行存款日記賬

　　2007年 憑證

　　月 日 字 號 摘要 對方科目 收入 付出 余額

　　3 l

　　2

　　10

　　31

　　31 銀付

　　銀收

　　銀付

　　銀付

　　1

　　l

　　2

　　3 月初余額

　　購入A材料

　　銷售x產(chǎn)品

　　支付保險費

　　支付借款利息

　　原材料

　　主營業(yè)務收入

　　管理費用

　　財務費用

　　50 000

　　16 000

　　1 200

　　1 800 50 000

　　34 000

　　84 000

　　82 800

　　81 000

　　3 31 　 　 本月合計 　 50 000 19 000 8l 000