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造價(jià)工程師考試

造價(jià)工程師考試《工程造價(jià)案例分析》應(yīng)試筆記

  (二)動(dòng)態(tài)投資的估算編制方法

  動(dòng)態(tài)投資的估算主要包括漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期貸款利息的估算兩個(gè)內(nèi)容。

  (1)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算公式為

  漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算額=∑It*[(1+f)t—1]

  式中:It——建設(shè)期中第t年的投資計(jì)劃額(可根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目資金使用計(jì)劃表得出);

  f——年平均價(jià)格預(yù)計(jì)上漲率(可根據(jù)工程造價(jià)指數(shù)信息的累計(jì)分析得出)。

  (2)建設(shè)期貸款利息的計(jì)算,因信貸規(guī)模、計(jì)息周期等的不同而有所不同,因此在案例分析中要根據(jù)題中給出的具體貸款條件,選擇合適的計(jì)算公式。如無(wú)特殊規(guī)定,一般可視為均衡貸款,按年計(jì)算,其公式為

  建設(shè)期每年應(yīng)計(jì)利息=(年初借款累計(jì)額+當(dāng)年借款額/2)*實(shí)際年利率

  (三)鋪底流動(dòng)資金的估算編制方法

  鋪底流動(dòng)資金是保證項(xiàng)目投產(chǎn)后,能正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額,是項(xiàng)目總投資中的一個(gè)組成部分。鋪底流動(dòng)資金的計(jì)算公式為

  鋪底流動(dòng)資金=流動(dòng)資金*30%

  其中項(xiàng)目所需的流動(dòng)資金可通過(guò)兩種方法估算:擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項(xiàng)詳細(xì)估算法。

  (1)在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金,應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金額,分別按照上述的計(jì)算公式進(jìn)行估算,而不能直接按照100%生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。

  (2)流動(dòng)資金屬于長(zhǎng)期性(永久性)流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)資金的籌措可通過(guò)長(zhǎng)期負(fù)債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。流動(dòng)資金一般要求在投產(chǎn)前一年開(kāi)始籌措,為簡(jiǎn)化計(jì)算,可規(guī)定在投產(chǎn)的第一年開(kāi)始按生產(chǎn)負(fù)荷安排流動(dòng)資金需用量。其借款部分按全年計(jì)算利息,流動(dòng)資金利息應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)期間財(cái)務(wù)費(fèi)用,項(xiàng)目計(jì)算期末收回全部流動(dòng)資金(不含利息)。

  第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

  財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是與項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析目的相關(guān)聯(lián)的。為分析項(xiàng)目的盈利能力需編制的主要報(bào)表有:現(xiàn)金流量表、損益表及相應(yīng)的輔助報(bào)表;為分析項(xiàng)目的清償能力需編制的主要報(bào)表有:資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表及相應(yīng)的輔助報(bào)表;為分析項(xiàng)目的外匯平衡情況需編制項(xiàng)目的財(cái)務(wù)外匯平衡表。以上這些也可能在確定控制中出選擇題。

  下面主要介紹現(xiàn)金流量表。

  現(xiàn)金流量表是能夠直接、清楚地反映出項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年的現(xiàn)金流量情況的一種表格,可以進(jìn)行現(xiàn)金流量分析,計(jì)算各項(xiàng)靜態(tài)和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo),從而分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力。

  按照投資計(jì)算基礎(chǔ)的不同,現(xiàn)金流量表分為全部投資的現(xiàn)金流量表和自有資金的現(xiàn)金流量表。

  一、全部投資的現(xiàn)金流量表的編制

  全部投資的現(xiàn)金流量表是站在項(xiàng)目全部投資(包括自有資金和借債)的角度,對(duì)項(xiàng)目各年的現(xiàn)金流量所進(jìn)行的計(jì)算。

  全部投資的現(xiàn)金流量表中主要包括以下幾個(gè)內(nèi)容:

  (一) 現(xiàn)金流入

  現(xiàn)金流入由產(chǎn)品銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入、回收固定資產(chǎn)余值和回收流動(dòng)資金等三項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成。

  產(chǎn)品銷(xiāo)售收入是項(xiàng)目建成后對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所取得的收入。在計(jì)算時(shí),一般是假定生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品全部售出;也就是銷(xiāo)售量等于生產(chǎn)量,其計(jì)算公式為:

  銷(xiāo)售收入=銷(xiāo)售量*銷(xiāo)售單價(jià)=生產(chǎn)量*銷(xiāo)售單價(jià)。

  計(jì)算時(shí)要注意:

  (1)在項(xiàng)目的投產(chǎn)期,尚未達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力,此時(shí)的銷(xiāo)售收入與達(dá)產(chǎn)期的銷(xiāo)售收入是不同的,一般題目中都給出計(jì)算方法。

  (2)回收固定資產(chǎn)余值一般是在項(xiàng)目計(jì)算期的最后一年一次收回,固定資產(chǎn)余值回收額應(yīng)按題目中給的固定資產(chǎn)折舊方法計(jì)算。

  (3)回收流動(dòng)資金也是在項(xiàng)目計(jì)算期的最后一年一次收回。要注意流動(dòng)資金回收額為項(xiàng)目的全部流動(dòng)資金。

  (二)現(xiàn)金流出

  現(xiàn)金流出由固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資產(chǎn)投資、經(jīng)營(yíng)成本、銷(xiāo)售稅金及附加、所得稅等五部分內(nèi)容構(gòu)成.

  (1)固定資產(chǎn)投資(固定資產(chǎn)投資總額):包括固定資產(chǎn)投資、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息以及投資方向調(diào)節(jié)稅等四個(gè)內(nèi)容。在固定資產(chǎn)投資的計(jì)算中,要注意建設(shè)期利息的計(jì)算。一般來(lái)講,對(duì)于分年均衡(注意:“均衡”)發(fā)放的總貸款,其利息的計(jì)算原則是當(dāng)年貸款按半年計(jì)息,上一年貸款足額在下一年按全年計(jì)息。計(jì)算公式為

  每年應(yīng)付利息=(年初借款本息累計(jì)+本年借款額/2)*年實(shí)際利率(不是名義利息)。

  (2)流動(dòng)資金投資額來(lái)自投資計(jì)劃與資金籌措表,在編制現(xiàn)金流量表時(shí)要注意的是:流動(dòng)資金投入的年份,一般是在項(xiàng)目投產(chǎn)的第一年開(kāi)始投入流動(dòng)資金,最后一年一次收回。

  相關(guān)鏈接:2008年造價(jià)工程師考試《案例分析》復(fù)習(xí)必讀資料

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