第三節(jié)　公司財(cái)務(wù)分析

　　一、公司主要的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　在財(cái)務(wù)報(bào)表中，最為重要的有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。

　　(一)資產(chǎn)負(fù)債表

　　資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，它表明企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。

　　總資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)(資本、股東權(quán)益)

　　資產(chǎn)負(fù)債表分為左方和右方，左方列示資產(chǎn)各項(xiàng)目，右方列示負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目。

　　同時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表還提供年初數(shù)和期末數(shù)的比較資料。

　　(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

　　利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表，表明企業(yè)運(yùn)用所擁有的資產(chǎn)進(jìn)行獲利的能力。

　　我國(guó)采用多步式利潤(rùn)表格式。

　　利潤(rùn)表反映5項(xiàng)內(nèi)容：(1)構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入的各項(xiàng)要素。(2)構(gòu)成營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的各項(xiàng)要素。(3)構(gòu)成利潤(rùn)總額(或虧損總額)的各項(xiàng)要素。(4)構(gòu)成凈利潤(rùn)(或凈虧損)的各項(xiàng)要素。(5)每股收益。

　　(三)現(xiàn)金流量表

　　現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金的流入和流出，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。

　　現(xiàn)金流量表分為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三個(gè)部分。

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量通�？梢圆捎瞄g接法和直接法兩種方法反映。在我國(guó)，現(xiàn)金流量表也可以按直接法編制，但在現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料中還要單獨(dú)按照間接法反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的情況�，F(xiàn)金流量表的投資活動(dòng)比通常所指的短期投資和長(zhǎng)期投資范圍要廣。

　　二、公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的與方法

　　(一)主要目的

　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是為向有關(guān)各方提供可以用來(lái)做出決策的信息。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是為有關(guān)各方提供可以用來(lái)作出決策的信息。但對(duì)不同的使用主體，分析的目的也不完全相同。

　　表5—5：公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析目的一覽表

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