第 1 頁:第一節(jié) |
第 2 頁:第二節(jié) |
第 4 頁:第三節(jié) |
第 5 頁:第四節(jié) |
第 6 頁:第五節(jié) |
第 7 頁:第六節(jié) |
第 8 頁:第七節(jié) |
第 9 頁:第八節(jié) |
第二節(jié)
1.規(guī)范我國可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行行為的法規(guī)是(1997年3月)、 (國務(wù)院證券委)發(fā)布的(《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》)和2001年4月26日證監(jiān)會發(fā)布的《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實施辦法》。 (多選,注意增加了一個新法規(guī),第一個法規(guī)覆蓋的范圍大,包括上市的和非上市的股份有限公司,’后一個法規(guī)只是對上市公司的規(guī)定)
2.我國(股份有限公司)經(jīng)批準(zhǔn)可以在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)行以(人民幣)認(rèn)購的可轉(zhuǎn)換公司債券?赊D(zhuǎn)換公司債券采取(記名式無紙化)發(fā)行方式,期限 (最短為3年),(最長為5年)?赊D(zhuǎn)換債券可以依法(轉(zhuǎn)讓)、(質(zhì)押)和(繼承)。(選擇或判斷,注意可轉(zhuǎn)換公司債券的以上特點)
3.《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》規(guī)定,公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,應(yīng)當(dāng)符合下列條件: (多選題,如給出某公司的各種具體條件,讓考生判斷它是否可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,對每一條的具體內(nèi)容可出單選、判斷)
(1)最近3年連續(xù)盈利,且最近3年凈資產(chǎn)利潤率平均在10%以上;屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司可以略低,但是不得低于7%。
(2)可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后,資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%。
(3)累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%。 、
(4)籌集資金的投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策。
(5)可轉(zhuǎn)換公司債券的利率不超過銀行同期存款的利率水平。
(6)可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行額不少于人民幣1億元。
(7)有具有代為清償債務(wù)能力的保證人的擔(dān)保。
4.根據(jù)《關(guān)于做好上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行工作的通知(證監(jiān)發(fā)行字[2001]115號)》,上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,還應(yīng)當(dāng)符合以下要求: (重點內(nèi)容,判斷、單選,注意與上一題的區(qū)別在于本題是對上市公司的額外要求)
(1)經(jīng)注冊會計師核驗,公司最近三個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)利潤率平均在10%以上;屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司可以略低,但是不得低于7%。
經(jīng)注冊會計師核驗,公司扣除非經(jīng)常性損益后,最近三個會計年度的凈資產(chǎn)利潤率平均值原則上不得低于6%。公司最近三個會計年度凈資產(chǎn)利潤率平均低于6%的,公司應(yīng)當(dāng)具有良好的現(xiàn)金流量。
最近三年內(nèi)發(fā)生過重大重組的公司,以重組后的業(yè)務(wù)以前年度經(jīng)審計的盈利情況計算凈資產(chǎn)利潤率。
上市不滿三年的公司,以最近三個會計年度平均的凈資產(chǎn)利潤率與股份公司設(shè)立后會計年度平均的凈資產(chǎn)利潤率相比較低的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
(2)上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前,累計債券余額不得超過公司凈資產(chǎn)額的40%;本次可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后,累計債券余額不得高于公司凈資產(chǎn)額的80%。公司的凈資產(chǎn)額以發(fā)行前一年經(jīng)審計的年報數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
按照能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類公司的標(biāo)準(zhǔn)計算凈資產(chǎn)利潤率的公司,必須同時符合下列條件:
①公司實際從事的主營業(yè)務(wù)屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類業(yè)務(wù);
②來自能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)收人占公司主營業(yè)務(wù)收人的50%以上;
③用于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類業(yè)務(wù)的資產(chǎn)占公司資產(chǎn)總額的50%以上。
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