歷年真題答案及解析

　　一、單選題

　　1.【答案】C

　　【解析】首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期問為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度。

　　2.【答案】C

　　【解析】保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦的職責(zé)包括：①要求發(fā)行人及時通報信息;②定期或者不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料;③列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會;④對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱;⑤對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進(jìn)行核查，必要時可聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合;⑥按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明;⑦中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。

　　3.【答案】A

　　【解析】保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對招股說明書進(jìn)行驗證，并且驗證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系。工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識統(tǒng)一、記錄清晰。

　　4.【答案】B

　　【解析】申請首次公開發(fā)行股票的公司報送申請文件，初次報送應(yīng)提交原件1份，復(fù)印件3份;在提交審核前，根據(jù)中國證監(jiān)會要求的份數(shù)補(bǔ)報申請文件。

　　5.【答案】A

　　【解析】發(fā)行人不能提供有關(guān)文件的原件的，應(yīng)由發(fā)行人律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原單位不可再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實性。

　　6.【答案】D

　　【解析】首次公開發(fā)行股票與上市申請文件包括：①招股說明書與發(fā)行公告;②發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請及授權(quán)文件;③保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于本次發(fā)行的文件;④會計師關(guān)于本次發(fā)行的文件;⑤發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件;⑥發(fā)行人的設(shè)立文件;⑦關(guān)于本次發(fā)行募集資金運用的文件;⑧與財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件;⑨其他文件;⑩定向募集公司還應(yīng)提供的文件。

　　7.【答案】B

　　【解析】資產(chǎn)評估報告是評估機(jī)構(gòu)完成評估工作后出具的專業(yè)報告。資產(chǎn)評估報告的有效期為評估基準(zhǔn)日起的一年。

　　8.【答案】B

　　【解析】資產(chǎn)評估報告由封面、目錄、正文、附錄、備查文件五部分組成。其正文內(nèi)容主要包括：①評估機(jī)構(gòu)與委托單位的名稱;②評估目的與評估范圍;③資產(chǎn)狀況與產(chǎn)權(quán)歸屬;④評估基準(zhǔn)日期;⑤評估原則;⑥評估依據(jù);⑦評估方法和計價標(biāo)準(zhǔn);⑧資產(chǎn)評估說明;⑨資產(chǎn)評估結(jié)論;⑩評估附件名稱;⑪評估日期;⑫評估人員簽章。

　　9.【答案】A

　　【解析】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，股票上市審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽名、蓋章，加蓋會計師事務(wù)所的公章。對上市公司及企業(yè)改組上市的審計，應(yīng)由2名具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會計師簽名、蓋章。

　　10.【答案】B

　　【解析】盈利預(yù)測是指發(fā)行人對未來會計期間經(jīng)營成果的預(yù)計和測算。盈利預(yù)測的數(shù)據(jù)(合并會計報表)至少應(yīng)包括會計年度營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤、每股盈利。所以此題選B。

　　11.【答案】C

　　【解析】提交中國證監(jiān)會的法律意見書和律師工作報告應(yīng)是經(jīng)2名以上經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本，C項不屬于包含的內(nèi)容。

　　12.【答案】A

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，在主板上市公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人，在財務(wù)和會計方面應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù);②最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收人累計超過人民幣3億元;③發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元;④最近一期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%;⑤最近一期末不存在未彌補(bǔ)丐損。

　　13.【答案】A

　　【解析】根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，如果最近3個會計年度營業(yè)收入累計未超過人民幣3億元，發(fā)行人應(yīng)符合的會計指標(biāo)要求是最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元。

　　14.【答案】C

　　【解析】C項不符合相關(guān)說法。

　　15.【答案】D

　　【解析】發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于1000萬元，且持續(xù)增長。

　　16.【答案】B

　　【解析】企業(yè)申請在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，要求最近1期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。

　　17.【答案】C

　　【解析】首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。因此選擇C答案。

　　18.【答案】B

　　【解析】保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)核程序結(jié)束后作出是否推薦發(fā)行的決定。決定推薦發(fā)行的，應(yīng)出具發(fā)行保薦書。

　　19.【答案】D

　　【解析】保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循內(nèi)部“防火墻”原則，使投資銀行部門與研究部門、經(jīng)紀(jì)部門、自營部門在信息、人員、辦公地點等方面相互隔離，防止內(nèi)幕交易和操縱市場的行為。

　　20.【答案】A

　　【解析】發(fā)審委委員由中國證監(jiān)會的專業(yè)人員和中國證監(jiān)會外的有關(guān)專家組成，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，由中國證監(jiān)會聘任。發(fā)審委委員每屆任期1年，可以連任，但連續(xù)任期最長不超過3屆。

　　21.【答案】B

　　【解析】發(fā)審委會議審核發(fā)行人股票發(fā)行申請，適用普通程序規(guī)定。每次參加發(fā)審委會議的發(fā)審委委員為7名。

　　22.【答案】B

　　【解析】發(fā)行人在報送首次公開發(fā)行股票申請文件后變更簽字律師或律師事務(wù)所的，保薦機(jī)構(gòu)對更換后的律師或律師事務(wù)所出具的專業(yè)報告應(yīng)重新履行核查義務(wù)。

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