三、判斷題

　　1.【答案】B

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機構(gòu)不得超過2家。

　　2.【答案】B

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，保薦機構(gòu)及其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機構(gòu)的股份超過7%的，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應(yīng)聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)為第一保薦機構(gòu)。因此此題說法錯誤。

　　3.【答案】A

　　【解析】根據(jù)要求，保薦代表人必須為其具體負責(zé)的每一項目建立盡職調(diào)查工作日志，作為保薦工作底稿的一部分存檔備查;保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對盡職調(diào)查工作日志進行檢查。因此此題說法正確。

　　4.【答案】A

　　【解析】此題符合大綱說法。

　　5.【答案】A

　　【解析】此題與書中內(nèi)容相符。

　　6.【答案】A

　　【解析】參見《保薦辦法》第61條規(guī)定。

　　7.【答案】A

　　【解析】此題符合保薦人的相關(guān)規(guī)定。

　　8.【答案】A

　　【解析】此題說法符合保薦文稿的相關(guān)規(guī)定。

　　9.【答案】A

　　【解析】發(fā)行人在每次報送書面申請文件的同時，應(yīng)報送一份相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)電子文件(格式為標(biāo)準(zhǔn).doe或.rtf格式文件)。發(fā)行結(jié)束后，發(fā)行人應(yīng)將招股說明書的電子文件及歷次報送的電子文件匯總報送中國證監(jiān)會備案。

　　10.【答案】B

　　【解析】首次公開發(fā)行股票，招股說明書摘要是對招股說明書內(nèi)容的概括，應(yīng)簡要提供招股說明書的主要內(nèi)容，但不得誤導(dǎo)投資者，因而招股說明書摘要無須包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容，但招股說明書摘要內(nèi)容必須忠實于招股說明書全文，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處。

　　11.【答案】B

　　【解析】招股說明書摘要內(nèi)容應(yīng)包括公司負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人保證招股說明書摘要中財務(wù)會計資料真實、準(zhǔn)確、完整。

　　12.【答案】B

　　【解析】資產(chǎn)評估報告涉及國有資產(chǎn)的，須經(jīng)過國有資產(chǎn)管理部門、有關(guān)主管部門核準(zhǔn)或備案;不涉及國有資產(chǎn)的，須經(jīng)過股東會或董事會確認后生效。

　　13.【答案】B

　　【解析】資產(chǎn)評估報告應(yīng)當(dāng)說明各類資產(chǎn)評估所采用的評估方法，以及評估計價標(biāo)準(zhǔn)和所采用的幣種。在按規(guī)定采用人民幣以外的幣種計價時，應(yīng)當(dāng)在評估結(jié)果中注明所折合的人民幣價值。

　　14.【答案】B

　　【解析】當(dāng)出具非無保留意見的審計報告時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在注冊會計師的責(zé)任段之后、審汁意見段之前增加說明段，清楚地說明導(dǎo)致所發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對財務(wù)報表的影響程度。因此此題說法錯誤。

　　15.【答案】B

　　【解析】法律意見書和律師工作報告是發(fā)行人向中國證監(jiān)會申請公開發(fā)行證券的必備文件，法律意見書是律師對發(fā)行人本次發(fā)行上市的法律問題依法明確作出的結(jié)論性意見。

　　16.【答案】B

　　【解析】擬首次公開發(fā)行股票公司或增發(fā)股份應(yīng)按《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第l2號——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告》的要求出具法律意見書、律師工作報告并制作工作底稿。其所作出的法律意見無須與券商保持一致。

　　17.【答案】A

　　【解析】在輔導(dǎo)工作中，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制作工作底稿，出具階段輔導(dǎo)工作報告，分別向中國證監(jiān)會的派出機構(gòu)報送。

　　18.【答案】B

　　【解析】首次公開發(fā)行股票的，發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外。而在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。

　　19.【答案】A

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，同時符合下列條件，則視為主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化：①被重組方應(yīng)當(dāng)自報告期期初起即與發(fā)行人受同一公司控制權(quán)人控制，如果被重組方是在報告期內(nèi)新設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自成立之日即與發(fā)行人受同一公司控制權(quán)人控制;②被重組進入發(fā)行人的業(yè)務(wù)與發(fā)行人重組前的業(yè)務(wù)具有相關(guān)性(相同、類似行業(yè)或同一產(chǎn)業(yè)鏈的上下游)。

　　20.【答案】B

　　【解析】發(fā)行人報告期內(nèi)如果存在對同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)進行重組的，被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計年度的營業(yè)收人或利潤總額達到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目20%的，申報財務(wù)報表至少須包含重組完成后的最近一期資產(chǎn)負債表。

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