三、判斷題

　　1.×

　　【解析】權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異(減值除外)：如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有，則一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響;但如果企業(yè)改變持有意圖擬對(duì)外出售，則要確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。

　　2.×

　　【解析】負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

　　3.×

　　【解析】遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)做與確認(rèn)時(shí)相反的處理，即貸記遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，借記所得稅費(fèi)用或所有者權(quán)益等。

　　4.√

　　5.×

　　【解析】商譽(yù)本身產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

　　6.×

　　【解析】資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)的人賬價(jià)值，稅法一般是認(rèn)可的，資產(chǎn)的暫時(shí)性差異主要是因?yàn)楹罄m(xù)計(jì)量過(guò)程中會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同而引起的。

　　7.×

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的交易或事項(xiàng)不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　8.×

　　【解析】遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以未來(lái)轉(zhuǎn)回期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

　　9.√

　　【解析】所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(或收益)。

　　10.×

　　【解析】某些特殊情況下，存在暫時(shí)性差異，也不確認(rèn)遞延所得稅影響，如符合稅收優(yōu)惠條件的自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)。

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