第 1 頁:單選題 |
第 3 頁:多選題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:計算分析題 |
第 7 頁:綜合題 |
第 8 頁:單選題答案 |
第 10 頁:多選題答案 |
第 11 頁:判斷題答案 |
第 12 頁:計算分析題答案 |
第 13 頁:綜合題答案 |
四、計算分析題
1.長江公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2011年1月,準(zhǔn)備自行建造一棟廠房,2011年發(fā)生下列交易或事項:
(l)購入工程物資一批,價款為500000元,支付的增值稅進(jìn)項稅額為85000元,款項以銀行存款支付。
(2)工程共領(lǐng)用工程物資545000元(含增值稅)。
(3)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,價值為64000元,購進(jìn)該批原材料時支付的增值稅進(jìn)項稅額為10880元。
(4)生產(chǎn)車間為工程提供勞務(wù)支出50000元。
(5)計提工程人員工資95800元。
(6)6月底,工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算手續(xù),工程按暫估價值765680元,結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本。
(7)將剩余工程物資轉(zhuǎn)為長江公司的原材料。
(8)7月15日,該項工程決算實際成本為800000元,經(jīng)查其與暫估成本的差額為應(yīng)付職工工資。
(9)假定不考慮其他相關(guān)稅費。
要求:編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。
(答案中的金額單位用元表示)
2.騰達(dá)公司是一家制造性企業(yè),擁有的一條自建生產(chǎn)線的資料如下:
(1)2008年12月,該公司自行建成了一條生產(chǎn)線,建造成本為284000元,采用年限平均法計提折舊,預(yù)計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的3%,預(yù)計使用年限為6年。
(2)2010年12月31日,由于生產(chǎn)的產(chǎn)品適銷對路,現(xiàn)有生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力已難以滿足公司生產(chǎn)發(fā)展的需要,公司決定對現(xiàn)有生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建,以提高其生產(chǎn)能力。
(3)2010年12月31日至2011年3月31日,經(jīng)過三個月的改擴(kuò)建,完成了對這條生產(chǎn)線的改擴(kuò)建工程,共發(fā)生支出127826.67元,全部以銀行存款支付。
(4)該生產(chǎn)線改擴(kuò)建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后,大大提高了生產(chǎn)能力,預(yù)計其剩余使用年限為8年。假定改擴(kuò)建后的生產(chǎn)線的預(yù)計凈殘值為2000元,改擴(kuò)建后,騰達(dá)公司采用雙倍余額遞減法計提折舊。
(5)假定整個過程不考慮相關(guān)稅費,騰達(dá)公司按年度計提固定資產(chǎn)折舊。
要求:若改擴(kuò)建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后,該生產(chǎn)線預(yù)計能給企業(yè)帶來的可收回金額為350 000元,編制固定資產(chǎn)改擴(kuò)建過程的全部會計分錄并計算2011年和2012年計提的折舊額。
(結(jié)果要求保留兩位小數(shù),答案中的金額單位以元表示)
3.2010年2月10日,甲房地產(chǎn)開發(fā)公司與承租方丁公司簽訂辦公樓租賃合同,將其開發(fā)的一棟用于出售的辦公樓出租給丁公司使用,租賃期2年,租賃期開始日為2010年3月1日。2010年3月1日辦公樓賬面價值為1100萬元,公允價值為2400萬元。甲公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。辦公樓在2010年12月31日的公允價值為2600萬元,2011年12月31日的公允價值為2640萬元。2012年3月1日,甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對外出售,取得價款2 800萬元。
假定不考慮相關(guān)的稅費。
要求:
(1)編制甲公司將辦公樓出租時的會計分錄;
(2)編制辦公樓出售前與公允價值變動損益相關(guān)的會計分錄;
(3)編制辦公樓出售時的會計分錄。