南方嘉木
2009年《中級會計實務》跨章節(jié)綜合練習(1)
【答案】
(1)假設大海公司將上述股票作為交易性金融資產,請對該交易性金融資產進行賬務處理
、2007年3月1日購入股票時
借:交易性金融資產——成本 500
投資收益 1
貸:銀行存款 501
②2007年5月10日,宣告分派股利
借:應收股利(100×0.5) 50
貸:投資收益 50
借:銀行存款 50
貸:應收股利 50
、2007年6月30日,股票按公允價值計量
該股票當日公允價值=100×4.8=480(萬元)
借:公允價值變動損益(500-480) 20
貸:交易性金融資產——公允價值變動 20
④2007年9月30日出售股票
借:銀行存款 160
交易性金融資產——公允價值變動 4
貸:交易性金融資產——成本(500×20%)100
公允價值變動損益(20×20%)4
投資收益 60
⑤2007年12月31日,該股票按公允價值計量
2007年末該股票公允價值=80×6=480(萬元),交易性金融資產賬面余額=(500-20)×80%=384(萬元)
借:交易性金融資產——公允價值變動 96
貸:公允價值變動損益(480-384) 96
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