根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。

　　A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為33%。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。原材料按實(shí)際成本核算。在銷售時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2014年度，A公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下：

　　(1)2月5日，銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為60萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，買方用銀行存款支付增值稅17萬(wàn)元，對(duì)貨款部分開(kāi)具一張面值為100萬(wàn)元、期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票。

　　(2)5月10日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬(wàn)元，增值稅額為102萬(wàn)元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬(wàn)元。

　　(3)本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬(wàn)元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用原材料60萬(wàn)元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料20萬(wàn)元。

　　(4)10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為18萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬(wàn)元，增值稅為3.4萬(wàn)元。原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。

　　(5)分配本年度工資200萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)工人工資100萬(wàn)元，車間管理人員工資40萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資40萬(wàn)元，在建工程人員工資20萬(wàn)元。假定不考慮福利費(fèi)。

　　(6)本年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備13萬(wàn)元。

　　(7)本年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元，其中：計(jì)入制造費(fèi)用70萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用30萬(wàn)元。

　　(8)本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費(fèi)用6萬(wàn)元，銷售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)14萬(wàn)元(不考慮增值稅)，計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)4萬(wàn)元。

　　(9)本年度用銀行存款繳納增值稅60萬(wàn)元，所得稅35萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元。

　　(10)確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅(假定本年不存在所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng))。

　　(11)將本年度以損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。

　　19

　　[不定項(xiàng)選擇題]2014年A公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為(　　)萬(wàn)元。

　　A.

　　700

　　B.

　　600

　　C.

　　720

　　D.

　　620

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　100(1)+600(2)=700(萬(wàn)元)。事項(xiàng)(4)中銷售原材料取得的收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。

　　20

　　[不定項(xiàng)選擇題] 2014年A公司應(yīng)交所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　查看材料

　　A.

　　50.65

　　B.

　　72.35

　　C.

　　69

　　D.

　　70.95

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　應(yīng)交所得稅=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+30)-20-4-13]×33%=215 × 33%=70.95(萬(wàn)元)。

　　21

　　[不定項(xiàng)選擇題] 2014年年末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目貸方的金額為(　　)萬(wàn)元。

　　查看材料

　　A.

　　700

　　B.

　　720

　　C.

　　600

　　D.

　　100

　　參考答案：B

　　22

　　[不定項(xiàng)選擇題] 2014年年末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目借方的金額為(　　)萬(wàn)元。

　　查看材料

　　A.

　　502.65

　　B.

　　575.95

　　C.

　　580

　　D.

　　601.35

　　參考答案：B

　　23

　　[不定項(xiàng)選擇題] 2014年A公司的凈利潤(rùn)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.

　　144.05

　　B.

　　150

　　C.

　　147.35

　　D.

　　132

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　2014年A公司的凈利潤(rùn)=720-575.95=144.05(萬(wàn)元)。

　　會(huì)計(jì)分錄為：

　　(1)借：銀行存款 17

　　應(yīng)收票據(jù) 100

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60

　　貸：庫(kù)存商品 60

　　(2)借：銀行存款 702

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人 600

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 102

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300

　　貸：庫(kù)存商品 300

　　(3)借：生產(chǎn)成本 300

　　制造費(fèi)用 60

　　管理費(fèi)用 20

　　貸：原材料 380

　　(4)借：銀行存款 23.4

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 20

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3.4

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 18

　　貸：原材料 18

　　(5)借：生產(chǎn)成本 100

　　制造費(fèi)用 40

　　管理費(fèi)用 40

　　在建工程 20

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 200

　　(6)借：資產(chǎn)減值損失 13

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 13

　　(7)借：制造費(fèi)用 70

　　管理費(fèi)用 30

　　貸：累計(jì)折舊 100

　　(8)借：銷售費(fèi)用 20

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 4

　　貸：銀行存款 24

　　(9)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 60

　　——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5

　　——應(yīng)交所得稅 35

　　貸：銀行存款 100

　　(10)應(yīng)交所得稅=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+30)-20-4-13]×33%=215×33%=70.95(萬(wàn)元)

　　借：所得稅費(fèi)用 70.95

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 70.95

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 700

　　其他業(yè)務(wù)收入 20

　　貸：本年利潤(rùn) 720

　　借：本年利潤(rùn) 575.95

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 360

　　其他業(yè)務(wù)成本 18

　　管理費(fèi)用 90

　　資產(chǎn)減值損失 13

　　銷售費(fèi)用 20

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 4

　　所得稅費(fèi)用 70.95

　　借：本年利潤(rùn) 144.05

　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 144.05

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