A公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中均不包含增值稅，商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)，2010年年末未分配利潤金額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。
2011年11月30日損益類有關(guān)科目累計(jì)發(fā)生額如下表所示：
2011年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
(1)12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，銷售商品實(shí)際成本為45萬元�？铐�(xiàng)尚未收到。
(2)12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，銷售材料實(shí)際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。
(3)12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)5萬元(不含增值稅)，成本3萬元。
(4)12月31日，確認(rèn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬元，教育費(fèi)附加1萬元。
(5)12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。
(6)2011年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬元。
(7)A公司按照當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答小題。
13
[不定項(xiàng)選擇題]A公司2011年度營業(yè)收入總額是( )萬元。
A.
1890
B.
1735
C.
1895
D.
1985
參考答案：C
參考解析：
營業(yè)收入=1650+160+60+20+5=1895(萬元)。
14
[不定項(xiàng)選擇題]A公司12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是( )萬元。
查看材料
A.
5
B.
5.85
C.
3
D.
3.85
參考答案：B
參考解析：
A公司12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是5×(1+17%)=5.85(萬元)。
15
[不定項(xiàng)選擇題]A公司2011年度營業(yè)利潤是( )萬元。
查看材料
A.
206
B.
296
C.
297
D.
307
參考答案：B
參考解析：
2011營業(yè)利潤=1650+160+60+20+5-1320-85-45-18-3-26-42-38-19-3=296(萬元)。
16
[不定項(xiàng)選擇題]A公司2011的所得稅費(fèi)用金額是( )萬元。
查看材料
A.
77
B.
76.75
C.
67
D.
92
參考答案：D
參考解析：
A公司2011年利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=296+90-78-1=307(萬元)。納稅調(diào)整增加額為1萬元，稅收滯納金不允許稅前扣除，應(yīng)納稅所得額=307+1=308，應(yīng)交所得稅=308×25%=77(萬元),所得稅費(fèi)用=77+(25-10)=92(萬元)。
17
[不定項(xiàng)選擇題]A公司2011年提取的盈余公積合計(jì)( )萬元。
查看材料
A.
32.25
B.
36.75
C.
46.05
D.
34.54
參考答案：A
參考解析：
A公司2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤=307-92=215(萬元)，提取的盈余公積合計(jì)215×(10%+5%)=32.25(萬元)。
本題的分錄如下：
�、� 12月5日銷售商品：
借：應(yīng)收賬款 70.2
貸：主營業(yè)務(wù)收入 60
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 10.2
借：主營業(yè)務(wù)成本 45
貸：庫存商品 45
�、� 12月7日銷售原材料：
借：銀行存款 23.4
貸：其他業(yè)務(wù)收入 20
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3.4
借：其他業(yè)務(wù)成本 18
貸：原材料 18
�、� 以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利：
借：應(yīng)付職工薪酬 5.85
貸：主營業(yè)務(wù)收入 5
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.85
借：主營業(yè)務(wù)成本 3
貸：庫存商品 3
�、� 12月份的營業(yè)稅金及附加：
借：營業(yè)稅金及附加 3
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2
——應(yīng)交教育費(fèi)附加 1
�、� 發(fā)生的稅收滯納金：
借：營業(yè)外支出 1
貸：銀行存款 1
(6)
18
[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)2011年未分配利潤金額為( )萬元。
查看材料
A.
365
B.
332.75
C.
182.75
D.
330.75
參考答案：B
參考解析：
年末未分配利潤=本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或凈虧損)+期初未分配利潤(或-年初未彌補(bǔ)虧損)-提取盈余公積-向投資者分配利潤=215+150-32.25=332.75(萬元)。
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