大海公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2011年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：
2011年12月份大海公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額51萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。
(2)本月銷售原材料一批，銷售價(jià)格50萬元(不含稅)，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本7.2萬元�？铐�(xiàng)已經(jīng)收到。
(3)本月收到增值稅返還15萬元。
(4)12月31日，某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。
(5)12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.5萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。
(6)本月計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。
(7)本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅7萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅1.5萬元、教育費(fèi)附加0.7萬元。
(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定2010年應(yīng)納稅所得額為400萬元。2010年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為10萬元，年末余額為20萬元;遞延所得稅負(fù)債年初余額為8萬元，年末余額為13萬元。假定按年確定所得稅費(fèi)用。
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料回答大海公司2011年利潤(rùn)表中以下問題。
7
[不定項(xiàng)選擇題]2011年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)項(xiàng)目金額列示正確的是( )。
A.
營(yíng)業(yè)收入2800萬元
B.
營(yíng)業(yè)收入3000萬元
C.
營(yíng)業(yè)成本1740萬元
D.
營(yíng)業(yè)成本1767.2萬元
參考答案：B,D
參考解析：
營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=2500+150+300+50=3000(萬元)。營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=1500+240+20+7.2=1767.2(萬元)。
8
[不定項(xiàng)選擇題]2011年利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額是( )萬元。
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A.
14.5
B.
21.5
C.
23.7
D.
25
參考答案：C
參考解析：
14.5+7+1.5+0.7=23.7(萬元)。
9
[不定項(xiàng)選擇題]以下大海公司2011年度利潤(rùn)表中期間費(fèi)用列示正確的項(xiàng)目是( )。
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A.
管理費(fèi)用310.5萬元
B.
銷售費(fèi)用85萬元
C.
財(cái)務(wù)費(fèi)用21.5萬元
D.
制造費(fèi)用10萬元
參考答案：A,B
參考解析：
管理費(fèi)用300+9+1.5=310.5(萬元)，銷售費(fèi)用60+25=85(萬元)，財(cái)務(wù)人員工資計(jì)入管理費(fèi)用，所以財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元。制造費(fèi)用不屬于期間費(fèi)用，所以選項(xiàng)D不選。
10
[不定項(xiàng)選擇題]大海公司2011年利潤(rùn)總額是( )萬元。
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A.
604.1
B.
750
C.
807.1
D.
950
參考答案：C
參考解析：
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益=3000-1767.2-23.7-310.5-85-20-(1.5+80)+(12+25)+25=774.1(萬元)。利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=774.1+(35+15)-17=807.1(萬元)
11
[不定項(xiàng)選擇題]大海公司以下項(xiàng)目計(jì)算正確的是( )。
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A.
應(yīng)交所得稅100萬元
B.
遞延所得稅-5萬元
C.
所得稅費(fèi)用95萬元
D.
所得稅費(fèi)用100萬元
參考答案：A,B,C
參考解析：
2011年大海公司應(yīng)交所得稅=400×25%=100(萬元);遞延所得稅=(13-8)-(20-10)=-5(萬元);所得稅費(fèi)用=100+(-5)=95(萬元)。
12
[不定項(xiàng)選擇題]下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目列示的是( )。
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A.
政府補(bǔ)助收入
B.
設(shè)備安裝勞務(wù)收入
C.
代修品銷售收入
D.
固定資產(chǎn)出租收入
參考答案：A
參考解析：
營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入;選項(xiàng)A計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不包括在營(yíng)業(yè)收入中;選項(xiàng)B、C、D均屬于企業(yè)的收入。
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