第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題 |
第 3 頁(yè):多選題 |
第 5 頁(yè):判斷題 |
第 6 頁(yè):計(jì)算分析題 |
第 7 頁(yè):綜合題 |
第 8 頁(yè):?jiǎn)芜x題答案 |
第 10 頁(yè):多選題答案 |
第 11 頁(yè):判斷題答案 |
第 12 頁(yè):計(jì)算分析題答案 |
第 13 頁(yè):綜合題答案 |
五、綜合題(本類題共1題,共13分,凡要求計(jì)算的項(xiàng)目,均須列出計(jì)算過(guò)程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的,除題中有特殊要求外,只需寫出一級(jí)科目。)
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2010年1月,甲企業(yè)因生產(chǎn)需要,決定自營(yíng)建造一問(wèn)材料倉(cāng)庫(kù)。相關(guān)資料如下:
、2010年1月5日,購(gòu)入工程用專項(xiàng)物資10萬(wàn)元,增值稅額為1.7萬(wàn)元,該批專項(xiàng)物資已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)用銀行存款付訖。
、陬I(lǐng)用上述專項(xiàng)物資,用于建造倉(cāng)庫(kù)。
、垲I(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè),該批水泥成本為2萬(wàn)元,稅務(wù)部門核定的計(jì)稅價(jià)格為3萬(wàn)元,增值稅稅率為17%。
、茴I(lǐng)用本單位外購(gòu)原材料一批用于工程建設(shè),原材料實(shí)際成本為3萬(wàn)元,應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.51萬(wàn)元。
、2010年1月至3月,應(yīng)付工程人員工資4萬(wàn)元,用銀行存款支付其他費(fèi)用4.28萬(wàn)元。
⑥2010年5月10日,該倉(cāng)庫(kù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)可使用20年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元,采用直線法計(jì)提折舊。
⑦2010年7月20日,該倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行竣工決算,工程的實(shí)際成本是28.39萬(wàn),主要是由于一項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬造成的。
⑧2011年1月1日,甲企業(yè)準(zhǔn)備再新建一間倉(cāng)庫(kù),遂將2010年建造的倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租。此時(shí)有兩個(gè)企業(yè)準(zhǔn)備租用這19倉(cāng)庫(kù),乙企業(yè)準(zhǔn)備租用3年,第一年年初支付租金3萬(wàn),第三年末再支付2萬(wàn),丙企業(yè)也準(zhǔn)備租用3年,每年年末支付租金2萬(wàn)。銀行存款利率是5%。(P/F,5%,3)=0.8638,(P/A,5%,3)=2.7232
要求:
(1)計(jì)算該倉(cāng)庫(kù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的入賬價(jià)值。
(2)計(jì)算2010年度該倉(cāng)庫(kù)應(yīng)計(jì)提的折舊額。
(3)編制甲企業(yè)2010年度上述業(yè)務(wù)①~⑦以及年末計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。
(4)根據(jù)⑧判斷甲企業(yè)是將倉(cāng)庫(kù)出租給乙企業(yè)還是出租給丙企業(yè),并簡(jiǎn)述原因。
(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱,答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)