[答案]

　　1.

　　[答案]

　　(1)

　�、俳瑁簯�(yīng)收賬款 468

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 68

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 240

　　貸：庫(kù)存商品 240

　�、诮瑁荷a(chǎn)成本 200

　　制造費(fèi)用 20

　　管理費(fèi)用 50

　　銷售費(fèi)用 30

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 300

　�、劢瑁恒y行存款 100

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 100

　�、芙瑁汗芾碣M(fèi)用 40

　　貸：累計(jì)攤銷 40

　　⑤借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 11

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 10

　　——教育費(fèi)附加 1

　�、藿瑁航灰仔越鹑谫Y產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 4

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 4

　　⑦借：資產(chǎn)減值損失 30

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 10

　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20

　�、�2008年長(zhǎng)江公司應(yīng)交所得稅=800×25%=200(萬(wàn)元)

　　2008年長(zhǎng)江公司遞延所得稅=(26-16)-(40-20)=-10(萬(wàn)元)

　　2008年長(zhǎng)江公司所得稅費(fèi)用=200+(-10)=190(萬(wàn)元)

　　借：所得稅費(fèi)用 190

　　遞延所得稅資產(chǎn) 20

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 200

　　遞延所得稅負(fù)債 10

　　(2)

　　利潤(rùn)表

　　編制單位：長(zhǎng)江公司 2008年 單位：萬(wàn)元

　　項(xiàng) 目 本期金額

　　一、營(yíng)業(yè)收入 4000

　　減：營(yíng)業(yè)成本 2300

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加 40

　　銷售費(fèi)用 110

　　管理費(fèi)用 590

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 40

　　資產(chǎn)減值損失 190

　　加：公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列) 64

　　投資收益(損失以“-”號(hào)填列) 80

　　二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列) 874

　　加：營(yíng)業(yè)外收入 160

　　減：營(yíng)業(yè)外支出 34

　　三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“-”號(hào)填列) 1000

　　減：所得稅費(fèi)用 190

　　四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列) 810

　　[解析]

　　2. 東方有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱東方公司)為增值稅一般納稅人，2008年11月30日的科目余額表如下表所示：

　　科目名稱 借方余額 貸方余額 科目名稱 借方余額 貸方余額

　　銀行存款 54000 短期借款 35000

　　應(yīng)收賬款 40000 應(yīng)付賬款 20000

　　壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款 160 預(yù)付賬款 51200

　　預(yù)付賬款 7000 應(yīng)交稅費(fèi) 2500

　　原材料 20000 應(yīng)付利息 7840

　　庫(kù)存商品 90000 實(shí)收資本 240000

　　交易性金融資產(chǎn) 55000 資本公積 18000

　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 600 盈余公積 11000

　　固定資產(chǎn) 128000 利潤(rùn)分配 9900

　　累計(jì)折舊 26000 本年利潤(rùn) 20000

　　在建工程 42000

　　合計(jì) 436600 26160 合計(jì) 2500 412940

　　注：“應(yīng)付利息”科目余額7840元為預(yù)提的短期借款利息。

　　東方公司12月份有關(guān)資料如下：

　　(1)本月銷售商品共計(jì)售價(jià)50000元，增值稅額8500元，款項(xiàng)尚未收到。商品成本為42000元(不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)。

　　(2)收回以前年度已核銷的壞賬140元。

　　(3)向承包商支付工程款13000元。

　　(4)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊2500元，攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用300元，均計(jì)入管理費(fèi)用。另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用4000元。

　　(5)本月支付已預(yù)提的短期借款利息7840元。

　　(6)用銀行存款償還短期借款11000元。

　　(7)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用566元，均以銀行存款支付。

　　(8)年末按應(yīng)收賬款余額的4‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　(9)用銀行存款交納增值稅600元，所得稅200元。

　　(10)出售交易性金融資產(chǎn)，出售時(shí)賬面價(jià)值為15000元(其中：成本14000元，公允價(jià)值變動(dòng)1000元)，售價(jià)16000元。其他交易性金融資產(chǎn)年末公允價(jià)值未發(fā)生變動(dòng)。

　　要求：

　　(1)根據(jù)上述資料編制東方公司有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(2)計(jì)算東方公司12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額：(1)銀行存款;(2)應(yīng)收賬款;(3)存貨;(4)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用;(5)交易性金融資產(chǎn);(6)在建工程;(7)應(yīng)付利息;(8)應(yīng)交稅費(fèi)。